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你好，這個(gè)異地預(yù)繳增值稅有三種會(huì)計(jì)處理方式，下面我們舉個(gè)簡單的小例子來說明一下這個(gè)會(huì)計(jì)分錄該怎么做。甲公司在A地承包了一項(xiàng)工程，總價(jià)2000萬元，把其中的400萬元分包給乙公司，收到工程款2000萬元后支付分包款 1、甲公司為一般納稅人采取簡易計(jì)稅，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款=(2000-400)÷(1+3%)×3%=46.6萬元 A地預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅-預(yù)繳增值稅 46.6 貸：銀行存款 46.6 2、甲公司為小規(guī)模納稅人采取簡易計(jì)稅，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款=(2000-400)÷(1+3%)×3%=46.6萬元 A地預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅-預(yù)繳增值稅 46.6 貸：銀行存款 46.6 3、甲公司為一般納稅人采取一般計(jì)稅，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款=(2000-400)÷(1+10%)×2%=29.1萬元 A地預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 29.1 貸：銀行存款 29.1 預(yù)繳增值稅需提供資料如下：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：（一）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；（二）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；（三）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。總結(jié)： 1、納稅人身份不一樣，預(yù)繳增值稅采用的計(jì)稅方法可以一樣。 2、同一納稅人采用的計(jì)稅方法不一樣，預(yù)繳增值稅產(chǎn)生差異明顯。

2020-12-01

快賬用戶3546 追問 2023-06-26 19:41

未交增值稅如何抵消？

齊紅老師解答 2023-06-26 19:44

　交納增值稅的賬務(wù)處理。

　　1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

　　2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

　　4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

齊紅老師解答 2023-06-26 19:45

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅