請教個問題 2019年的汽車發(fā)票金額在1萬多。還有在2019年底少計提了年中獎，在2020年1月發(fā)放了這筆少計提的年中獎。這2筆在2020年憑證做的借方科目是以前年度損益調(diào)整，那這2筆費用在申報匯算清繳時可以納稅調(diào)減嗎？還是只能沖減未分配利潤

上年度未計提年終獎，但第二年有發(fā)放年終獎，做賬:借未分配利潤 貸應(yīng)付工資，此部分金額在做上年所得稅匯繳時，還能稅前扣除嗎？包括那些上年未計提的費用，本年借記未分配利潤支出了，匯繳能扣除嗎？

內(nèi)賬核算凈利潤，實際收到的款-所有費用=凈利潤。有一個問題，所有費用中的年終獎費用是應(yīng)該記2023年1月發(fā)放的上年度年終獎金額？還是應(yīng)該踢出這筆，記2023年12月要計提的當年度準備發(fā)放還未發(fā)放得年終獎金額呢？我是內(nèi)賬核算。

年終獎匯算清繳前要實際發(fā)放才能企業(yè)所得稅前扣除入費用，那要在做賬的時候，要在12月份的賬上計提本年度的年終獎，一般企業(yè)是什么時候計入的？例如有的企業(yè)到12月份還是算不出來，或是老板沒有給年終獎金額的話，一般企業(yè)這個年終獎怎么計算的呀？企業(yè)所得稅稅前扣除這塊兒是怎么操作的呀。

我的2023年年末未分配利潤是100萬，其中包含2023年我預(yù)提了費用12萬，在2024年一月份收到了2023年費用發(fā)票8萬，我做的分錄是在01月先把預(yù)提的費用分錄沖銷借其他應(yīng)付款-預(yù)提費用12萬，貸：利潤分配-未分配利潤12萬，收到的費用發(fā)票分錄是，借利潤分配-未分配利潤，應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額，貸：庫存現(xiàn)金。目前看報表2023年年末的報表體現(xiàn)未分配還是100萬，2024年02月份報表，假如一月二月合計的本年利潤是20萬。2月末的資產(chǎn)負債表報表未分配利潤應(yīng)該是100+20+12-8=124萬，那么五月底之前的匯算清繳提報報表是選擇區(qū)間2023.01.01至2023.12.31還是哪個區(qū)間呢，如果按照2023年的區(qū)間選擇的話，那未分配利潤就不準確了呢。老師看看我上面表達的有沒有問題？詳細給指點一下？感激！