3.位于北京市西城區(qū)的楊氏房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納 稅人，公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)銷售業(yè)務(wù)。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月3日現(xiàn)房銷售取得售房款，含稅開票收入為45 000萬元，本項目可供銷售總面積為60 000平方米（其中未單獨作價結(jié)算的配套公共設(shè)施建筑面積10 000平方米），本月銷售建筑面積為20 000平方米，該項目支付土地出讓金20 000萬元， 并取得符合規(guī)定的有效憑證。 （2）12月13日采取預(yù)收款方式銷售房屋，收到預(yù)收賬款 44 000萬元 其中答案 企業(yè)當月增值稅應(yīng)納稅額＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（萬元） 企業(yè)應(yīng)向總部機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（萬元） 問題 這道題為什么在第⑧問計算當月增值稅應(yīng)納額時不將第②問的預(yù)交額1211.01算在內(nèi)，而第⑨問又把第②問的預(yù)交減掉了

我們是房地產(chǎn)公司一般納稅人，主營銷售不動產(chǎn)，進項稅額可以抵扣，2016年我們在現(xiàn)在的項目后面一塊空地上蓋了一圈圍墻，我們到現(xiàn)在也沒有購買這塊地，當時蓋是為了防止清地以后，村民再入內(nèi)種樹，現(xiàn)在有另外一個房地產(chǎn)公司要購買那塊土地，想給我們10萬元的款，相當于就是那堵墻的工錢吧，我們想去稅務(wù)代開10萬的建安服務(wù)的發(fā)票給對方，然后把稅都交完了，請問這個交的增值稅，后面我們申報的時候還會跟不動產(chǎn)那邊的進項稅額沖抵嗎？我們實際上就想單獨把這個稅交了，不跟其他的混一起沖抵了，應(yīng)該要如何開發(fā)票比較好，謝謝！

甲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（增值稅一般納稅人）地處市區(qū)，在2022年5月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通住宅（2017年開工建設(shè)的項目），轉(zhuǎn)讓取得含稅收入15000萬元；扣除項目中，土地出讓金為3000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本假設(shè)只有建筑安裝工程費，包括建筑材料3000萬元（含增值稅，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%）、外包建筑人工1000萬元（含增值稅，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%）；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，也不能提供金融機構(gòu)證明）。設(shè)該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為10%，該公司當月銷售合同中發(fā)票列明的不含增值稅的收入合計數(shù)約為13761.47萬元。計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。（提示：需要計算增值稅、城建稅、教育附加和地方教育附加、印花稅）問怎么算，請寫寫一下計算過程。

我司目前屬于小規(guī)模，有土地，廠房在建中，虧損狀態(tài)。 目前涉及買材料，開過來的大多是增值稅13%專票。 問1.虧損是否5年內(nèi)可彌補？ 問2.我們?yōu)榱瞬焕速M專票的進項，是否“現(xiàn)在”申請一般納稅人，預(yù)計10月有業(yè)務(wù)，銷項開專票時，再將這部分進項抵扣掉。 如果等10月有業(yè)務(wù)時申請一般納稅人，是不是現(xiàn)在的專票進項只能進固定資產(chǎn)，不能抵扣了。是不是不劃算？

請教個問題，我們現(xiàn)在在做舊改二級開發(fā)的事情，想請教下，土地增值稅計算的時候，可否將【不可銷售】的復(fù)建區(qū)房產(chǎn)，作為自己的開發(fā)成本去抵扣，降低土地增值稅