郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

匯算清繳，企業(yè)涉及不征稅收入，20-22年收政府補助撥款200萬，全部是用于建設固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)折舊累計50萬，納稅調(diào)整表如何填列，(七)不征稅收入如何填列

老師，購設備100萬，其中政府補助20萬，稅法規(guī)定折舊5年，凈額法確認政府補助，那么固定資產(chǎn)賬面價值按照80萬計提折舊，會計上折舊80/5=16萬元/年，稅法上折舊100/5=20萬元，產(chǎn)生稅會差異，匯算清繳申報表如何填寫呢？ 收到政府補助，借：銀行存款 20萬，貸，遞延收益20萬，抵減設備成本，借：遞延收益 20萬，貸 ：固定資產(chǎn) 20萬 收到遞延收益當年納稅調(diào)增20萬，每個年度因稅會差異再調(diào)減4萬，調(diào)整五年 老師，是這樣嗎？

某企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元;(2)清理固定資產(chǎn)盤盈收入50萬元；(3)固定資產(chǎn)出租收入20萬元(4)接受捐贈收入10萬元;(5)取得國債利息8萬元;(6)全年銷售成本2000萬元，稅金及附加200萬元；(7)全年銷售費用600萬元(含廣告費450萬元)，全年管理費用300萬元(含招待費150萬元)，全年財務費用50萬元；(8)全年營業(yè)外支出160萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款130萬元，直接對某中學捐款10萬元，交納稅收滯納金4萬元)；(9)已計入成本費用的工資總額300萬元，支出職工福利費60萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，支出職工教育經(jīng)費7萬元。要求：計算該企業(yè)應納所得稅稅額。

不清楚的老師務回答 謝謝 1、A房地產(chǎn)開發(fā)公司21年預收款1000萬（不含稅），毛利10%，實際發(fā)生稅金附加50萬、21年匯算清繳時房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算納稅調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品收入1000萬、毛利額100萬、實際發(fā)生稅50萬=納稅調(diào)整額50萬。 2、22年匯算清繳時房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算納稅調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品收入3000萬、毛利額300萬、實際發(fā)生稅100萬=納稅調(diào)整額200萬。 3、23年6月項目已全部驗收完工合同約定23年6月交房。23年6月30日前簽合同已全部確認收入5000萬、7-12月銷售1500萬，23年收入6500萬，結(jié)轉(zhuǎn)成本5525萬、結(jié)轉(zhuǎn)稅收300萬。 問：23年匯算清繳時 下表如何填？？？？？？