另外，雖然B股東沒(méi)有實(shí)繳，但公司如果還有凈資產(chǎn)價(jià)值，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)仍可能需要按凈資產(chǎn)比例計(jì)算納稅。老師您說(shuō)的這個(gè)沒(méi)明白。沒(méi)有實(shí)繳，未分配利潤(rùn)虧損，凈資產(chǎn)肯定是負(fù)的啊，您說(shuō)的凈資產(chǎn)價(jià)值是什么

您好，您說(shuō)得對(duì)，如果公司確實(shí)處于虧損狀態(tài)，未分配利潤(rùn)為負(fù)，那么凈資產(chǎn)就是負(fù)數(shù)，這種情況下B股東雖然名義上占有44.45%的股權(quán)比例，但對(duì)應(yīng)的股權(quán)價(jià)值實(shí)際上也是負(fù)的。因此，B股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)由于股權(quán)價(jià)值為負(fù)或接近零，通常不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額，也就不需要繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)局在這種情況下一般不會(huì)要求按凈資產(chǎn)比例征稅，因?yàn)楦緵](méi)有正的凈資產(chǎn)可以分配。不過(guò)，實(shí)際操作中建議保留好公司財(cái)務(wù)報(bào)表，證明公司確實(shí)處于虧損狀態(tài)，這樣在與稅務(wù)局溝通時(shí)有據(jù)可依

老師還有B股東按比例實(shí)繳，實(shí)繳以后，B股東在做股權(quán)轉(zhuǎn)讓就不涉及稅了 為什么呢？如果B股東按比例實(shí)繳，應(yīng)該實(shí)繳多少

?您好，B股東按比例實(shí)繳后，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不涉及稅的原因是：實(shí)繳后公司實(shí)收資本增加，如果B股東實(shí)繳金額等于或超過(guò)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，就沒(méi)有轉(zhuǎn)讓所得，自然不需要交稅。具體來(lái)說(shuō)，B股東應(yīng)該實(shí)繳的金額是公司注冊(cè)資本300萬(wàn)的40%，即120萬(wàn)元。當(dāng)B股東實(shí)繳這120萬(wàn)后，公司實(shí)收資本從原來(lái)的30萬(wàn)增加到150萬(wàn)，如果此時(shí)B股東按120萬(wàn)或更低價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，由于沒(méi)有產(chǎn)生收益，就不需要繳納20%的個(gè)人所得稅。但如果B股東實(shí)繳120萬(wàn)后，以高于120萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，那么超出部分仍需按20%繳稅

老師A股東實(shí)繳了30萬(wàn) B股東不是按同比例實(shí)繳嗎？為什么要120萬(wàn)全部實(shí)繳呢

?對(duì)不起，表述不準(zhǔn)確的原因可能是我沒(méi)有充分理解你的具體情況。重新明確解釋?zhuān)築股東按比例實(shí)繳是指按照與A股東相同的實(shí)繳比例來(lái)出資。目前情況是：A股東應(yīng)出資180萬(wàn)(300萬(wàn)的60%)，已實(shí)繳30萬(wàn)，實(shí)繳比例約為16.67%B股東應(yīng)出資120萬(wàn)(300萬(wàn)的40%)，按相同16.67%的比例，應(yīng)實(shí)繳約20萬(wàn) 所以B股東不是要一次性實(shí)繳全部120萬(wàn)，而是只需要實(shí)繳約20萬(wàn)，就能與A股東保持相同的實(shí)繳比例。這樣兩個(gè)股東的實(shí)繳比例一致，都是實(shí)繳了各自應(yīng)出資額的16.67%

老師這個(gè)問(wèn)題明白了。那B股東實(shí)繳20萬(wàn) 公司賬面實(shí)收資本就是50萬(wàn) 假設(shè)未分配利潤(rùn)還是虧損1萬(wàn)，那凈資產(chǎn)就是49萬(wàn)，這種情況下B股東做股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么就不涉及稅了呢

?您好，B股東實(shí)繳20萬(wàn)后，公司賬面實(shí)收資本確實(shí)是50萬(wàn)，未分配利潤(rùn)虧損1萬(wàn)，凈資產(chǎn)為49萬(wàn)。在這種情況下，B股東做股權(quán)轉(zhuǎn)讓不涉及稅的原因是： B股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，其股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額是49萬(wàn)×40%=19.6萬(wàn)，而B(niǎo)股東實(shí)際投入的成本是20萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格如果等于或低于19.6萬(wàn)，就沒(méi)有所得，所以不涉及個(gè)人所得稅；即使轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于19.6萬(wàn)，只要不超過(guò)20萬(wàn)，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓收入未超過(guò)原始投資成本，仍然沒(méi)有實(shí)現(xiàn)所得，也就不需要繳稅。只有當(dāng)轉(zhuǎn)讓價(jià)格超過(guò)20萬(wàn)時(shí)，超過(guò)部分才需要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納20%的個(gè)人所得稅。

老師懂了，感謝您利用休息時(shí)間耐心詳細(xì)的解答我的問(wèn)題，再次表示感謝！

感謝朋友的信任，祝您生活喜樂(lè)！

祝您工作愉快！