您好,個(gè)5比1或者是2比1是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的債資比
一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企來所得稅前扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 問題1:如何理解這個(gè)政策?現(xiàn)實(shí)中的實(shí)例表現(xiàn)形式是什么樣的?
不是說當(dāng)境外企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)企業(yè)的,利息支出可以準(zhǔn)予扣除的嗎?那個(gè)題目上面說是低稅負(fù)國家呀,應(yīng)該不用那個(gè)5比1或者是2比1吧
請問老師,國稅函〔2009〕312 號:凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的, 該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資 本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不 得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 針對于這個(gè)條例,這個(gè)沒看懂,比如我企業(yè)在2021年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)際控股,注冊資本4100萬,但是名義上沒有實(shí)繳,賬面上其他應(yīng)收款掛2597萬,實(shí)收資本2600萬,因?yàn)檗D(zhuǎn)讓時(shí)沒有任何賬,只有在報(bào)表中提現(xiàn)這么個(gè)數(shù)據(jù),所以我們期初建賬時(shí)把實(shí)收資本處理為零,現(xiàn)在發(fā)生在2023年度借款254萬利息支出,不允許稅前扣除是嗎?
老師,“財(cái)政部國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知” 二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。”其中“或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除?!边@里說的是在沒有發(fā)生借款之前,企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不能高于的關(guān)聯(lián)方嗎,
1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),是()。A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額()以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.20%C.15%D.12%3、居民企業(yè)取得的下列所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有()。A.正常的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.取得的營業(yè)外收益C.企業(yè)終了后的清算所得D.來源于境外的所得4、屬于我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的()。A.在中國境內(nèi)依法成立的有限責(zé)任公司B.在中國境內(nèi)依法成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.某外國企業(yè)在北京設(shè)立的常駐代表機(jī)構(gòu)D.依照外國法律
我是小微企業(yè),2024年匯算清繳虧損了3萬4,現(xiàn)在稅務(wù)要求把賬調(diào)平,那我需要更正利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表嗎?應(yīng)該怎么調(diào)?調(diào)哪幾個(gè)表?請老師指點(diǎn)一下,
老師你好,請問個(gè)體戶給客戶拋灑有機(jī)肥屬于免稅收入么?
怎么給公司實(shí)繳注冊資本
老師,公司簽的設(shè)備合同,在小規(guī)模期間簽的,合同約定每月按進(jìn)度款付,沒有開票。現(xiàn)在公司變更成了一般納稅人,現(xiàn)在開過來的專票可以抵嗎?
老師我是運(yùn)輸公司,印花稅申報(bào)的時(shí)候,通行費(fèi)也交嗎
老師,您好,我就接了一家賬,賬上有壞賬準(zhǔn)備,這種咋處理呢?
老師,有個(gè)員工是5月底入職的,5月的時(shí)候沒把他錄入個(gè)稅系統(tǒng),沒報(bào)稅。報(bào)6月個(gè)稅時(shí),工資超了5000元要交稅了,6月錄系統(tǒng)時(shí),我可以把他的入職時(shí)間改成5月底嗎?這樣操作有什么不好的影響嗎
老師,我本月有貨物銷售稅額留底,房租要交增值稅,這種情況出口退稅能不能退到?
老師我們老板不是買的地皮嗎在他的A公司 然后有注冊了一個(gè)公司租賃A公司地方建廠房 租賃的地方老板讓做成投資款 那這個(gè)交稅不 分錄怎么做
現(xiàn)在銀行承兌匯票貼息是多少?