老師，請問合并報表時集團內(nèi)部的借款其他應收和其他應付怎么抵消？

請問集團公司收財政撥項目資金，借銀行存款500，貸，預收賬款\\\\\\\\財政500，然后轉(zhuǎn)撥給子公司甲，借，預收賬款\\\\\\\\財政500，貸銀行存款500，甲做賬借，銀行存款500，貸，預收賬款\\\\\\\\集團公司500，現(xiàn)審計公司講掛預收賬款\\\\\\\\集團公司不行，不利于合并報表，要求調(diào)賬，這樣可以嗎，借，預收賬款\\\\\\\\集團公司500，貸，專項應付款\\\\\\\\xx項目資金（集團專撥？

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請問合并集團公司的報表，子公司向集團公司的借款是調(diào)減其他應收應付嗎

老師好！我們是新成立的集團工會組織，目前沒有人員在集團開工資 ，現(xiàn)在想從各子公司收取工會經(jīng)費（子公司沒有工會組織）集團收款分錄：借;銀行存款 貸：其他應收款---子公司 交款時：借：其他應收款---子公司 貸：銀行存款 ？ 集團公司還需要計提工會經(jīng)費嗎？