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您稍等一下，我計(jì)算一下

2023-03-22

您好！?A選項(xiàng)是資產(chǎn)類(lèi)科目?jī)?nèi)的一個(gè)調(diào)整，不影響權(quán)益金額的變動(dòng) 因?yàn)橘Y產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益，根據(jù)公司可以得知左側(cè)的內(nèi)部變動(dòng)，不影響右側(cè)的金額同一控制下的控股合并，相關(guān)的所有者權(quán)益科目會(huì)因?yàn)椴①?gòu)導(dǎo)致變動(dòng)，因?yàn)槭峭?，期初的?quán)益要列在期初金額中，保持整體的核算一慣性

2023-03-23

同學(xué)，你好。有兩種解答方法：方法一：年末可抵扣暫時(shí)性差異的余額＝33/33%＋30＝130（萬(wàn)元） “遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝130×25%＝32.5（萬(wàn)元）方法二：當(dāng)期新增可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝30×25%＝7.5（萬(wàn)元）期初暫時(shí)性差異按新稅率調(diào)整后的遞延所得稅資產(chǎn)＝33＋33/33%×（25%-33%）＝25（萬(wàn)元）遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝7.5%2B25=32.5萬(wàn)。麻煩同學(xué)幫忙評(píng)價(jià)一下，你的好評(píng)是老師繼續(xù)做好答疑的動(dòng)力，謝謝。

2020-12-19

你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下看看，沒(méi)題目

2024-06-16

齊紅老師解答 2023-03-22 10:10

甲公司2×19年12月20日購(gòu)入辦公樓，作為固定資產(chǎn)核算，2×19年12月31日出租給乙公司，甲公司應(yīng)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算，當(dāng)日公允價(jià)值為2.2億元，賬面價(jià)值為2億元，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)其他綜合收益，金額為2000萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬(wàn)元（2000×25%），計(jì)入其他綜合收益，所以甲公司在2×19年年末確認(rèn)其他綜合收益的金額=2000-500=1500（萬(wàn)元），選項(xiàng)AC錯(cuò)誤；2×20年度，甲公司確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)=（2.22-2.2）×10000=200（萬(wàn)元），所以甲公司2×20年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額=1000+ 200=1200（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；2×20年末，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=2.22×10000=22200（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=2×10000-2×10000/50=19600（萬(wàn)元），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，2×20年年末遞延所得稅負(fù)債余額=（22200-19600）×25%=650（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。

快賬用戶(hù)4468 追問(wèn) 2023-03-22 10:27

19 年是沒(méi)利潤(rùn)是吧，老師

齊紅老師解答 2023-03-22 10:50

是的，19年是沒(méi)利潤(rùn)的