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演示賬套

答案B和答案C不矛盾么？負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值-可抵的，不是用這個(gè)來(lái)判斷么？

2023-03-08 16:50

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-03-08 17:02

合同負(fù)債，會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以選項(xiàng)A不正確；提供債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前抵扣金額=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值，所以其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

齊紅老師解答 2023-03-08 17:08

對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，超出合理扣除的部分，未來(lái)是不得繼續(xù)抵扣的，即未來(lái)可抵扣=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值，

齊紅老師解答 2023-03-08 17:10

應(yīng)交的罰款和滯納金?計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目稅法不應(yīng)許稅前扣除，要調(diào)增應(yīng)納稅額??繳納所得稅應(yīng)交的罰款和滯納金的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以抵扣的金額，因?yàn)榱P款、滯納金不允許抵扣所以??計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值