1：房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工產品應計入當期應稅所得額 國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。 預計毛利額=銷售未完工開發(fā)產品取得的收入×當地稅務機關規(guī)定的計稅毛利率 2：房地產開發(fā)企業(yè)費用和稅金的特殊填報方法 國稅發(fā)〔2009〕31號文件第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。 （1）房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務——銷售未完工產品。 ①關于表中稅金扣除問題“實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：在會計核算中未計入當期損益的金額，才填報。（一般認為在會計核算時,當年預售收入不符合收入確認條件，按照預售收入計算的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，也不確認為當年的“稅金及附加”科目，只暫時保留在“應交稅費”科目中。） ②若在會計上已計入當期損益，則本行不填報，否則會造成稅金的重復扣除。 （2）房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務——未完工產品結轉完工產品。 ①基本按銷售未完工產品進行反向填報，消除重復計算問題。 ②第27行“1.銷售未完工產品轉完工產品確認的銷售收入”填報說明：第1列“稅收金額”填報房地產企業(yè)銷售的未完工產品，此前年度已按預計毛利額征收所得稅，本年度結轉為完工產品，會計上符合收入確認條件，當年會計核算確認的銷售收入金額。 3：房地產開發(fā)企業(yè)的業(yè)務招待費核算 房地產開發(fā)企業(yè)經常將與開發(fā)項目相關的業(yè)務招待費，計入開發(fā)間接費。但根據國稅發(fā)［2009］31號的規(guī)定，“開發(fā)間接費。指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉房攤銷以及項目營銷設施建造費等?！逼渲胁⒉话瑯I(yè)務招待費。而且開發(fā)間接費最終將轉入產品成本在稅前全額扣除

同學你好 對的 是這樣的

你好，你匯算按照41萬為依據進行匯算

你好同學，根據當地稅務局核定的應稅所得率來計算應納稅所得額。

同學請如實申報 更正以前錯誤申報