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異地施工需要預(yù)繳的稅種主要包括增值稅、城建稅及附加、企業(yè)所得稅和代扣代繳的個(gè)人所得稅。以下是對(duì)這些稅種的具體介紹：

增值稅

預(yù)繳范圍：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。這意味著在一個(gè)地級(jí)市內(nèi)，跨區(qū)、縣及縣級(jí)市施工的不再需要在施工地申報(bào)繳納增值稅。
預(yù)繳計(jì)算方法：一般納稅人異地提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
城建稅及附加

預(yù)繳規(guī)定：附加稅費(fèi)在施工地繳納增值稅時(shí)按照當(dāng)?shù)囟惵室徊⒗U納。如果與機(jī)構(gòu)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅有稅率差，回來(lái)后也無(wú)需補(bǔ)繳這部分稅率差導(dǎo)致的差額。
企業(yè)所得稅

預(yù)繳情況：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
個(gè)人所得稅

代扣代繳：對(duì)于在異地工作期間的工資、薪金所得，總承包企業(yè)和分承包企業(yè)需依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

2024-09-30