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建筑企業(yè)到異地承包施工項(xiàng)目的，要在施工項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅稅總發(fā)【2016】106號(hào)：納稅人跨省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域（以下簡(jiǎn)稱跨?。┙?jīng)營(yíng)的，應(yīng)按本規(guī)定開(kāi)具《外管證》；納稅人在省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣（市）經(jīng)營(yíng)的，是否開(kāi)具《外管證》由省稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定。 1、一般納稅人選擇一般計(jì)稅的情況一般納稅人選擇一般計(jì)稅的，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按2%預(yù)繳增值稅。預(yù)繳增值稅銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1%2B9%）*2%；建筑企業(yè)按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票稅率為9%； 2、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。預(yù)繳增值稅銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1%2B3%）*3%；建筑企業(yè)按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票征收率為3%； 3、小規(guī)模納稅在異地施工的情況小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)，在項(xiàng)目所在地按3%預(yù)繳增值稅。預(yù)繳增值稅銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1%2B3%）*3%；增值稅普通發(fā)票，由小規(guī)模納稅人按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用自行開(kāi)具；增值稅專用發(fā)票，由小規(guī)模納稅人按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)陧?xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi).

2020-08-26

快賬用戶9811 追問(wèn) 2023-11-23 17:12

個(gè)稅不需要嗎

齊紅老師解答 2023-11-23 17:14

您好，可以在機(jī)構(gòu)地，個(gè)人所得稅應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào)）相關(guān)要求，跨省異地施工單位代扣的施工人員工資、薪金所得個(gè)人所得稅，應(yīng)向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。但因?qū)嶋H情況無(wú)法繳納的，納稅人在扣繳單位機(jī)構(gòu)所在地繳納相關(guān)申報(bào)記錄留存?zhèn)洳椤?