3.A公司為上市公司，適用稅率為25%，2019年年末利潤總額6000萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為25萬元；遞延所得稅負(fù)債期初余額為15萬元，假設(shè)該公司有足夠的利潤消化因可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)年會計與稅法存在差異的項目如下： （1） 本期會計計提折舊費720萬元，稅法規(guī)定稅前扣除的折舊費為560萬元； （2）本期預(yù)計售后產(chǎn)品保修費用400萬； （3）本期國債的利息收入200萬； （4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款20萬元； （5）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失120萬元。 要求： 1）計算應(yīng)納稅所得額 ； 2）計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅； 3）計算當(dāng)期遞延所得稅； 4）計算當(dāng)期所得稅費用； 5）編制所得稅相應(yīng)的會計分錄。

12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為120萬元，公允價值為100萬元;其他債權(quán)投資賬面成本為450萬元，公允價值為500萬元。假定除上列事項外，乙公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。(回答本題計算部分以萬元為單位)要求:(1)計算年末應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計算年末可抵扣暫時性差異。(3)計算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。(4)計算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。(5)計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅。(6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。(7)計算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。(8)計算應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用。(9)編制確認(rèn)當(dāng)期所得稅的會計分錄。(10)編制確認(rèn)遞延所得稅的會計分錄。

期末，通過比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時性差異為2000萬，可抵扣暫時性差異為1500萬。適用的所得稅稅率25%。暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)。預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異（1）假定遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無期初余額。（2）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額300萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額450萬（3）假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額500萬，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額550萬分別編制有關(guān)遞延所得稅的會計分錄

2.已知該公司2020年當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額為600萬元,應(yīng)納稅暫時性差異共400萬元,可抵扣暫時性差異共計500萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為55萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計算當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。(2)計算當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債。(3)計算當(dāng)期遞延所得稅。 (4）計算利潤表中的所得稅費用。 (5)根據(jù)以上計算結(jié)果,編制會計分錄。

宏達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%。2021年度實現(xiàn)的利潤總額為4000萬元。預(yù)計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初,宏達(dá)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為2萬元、“遞延所得稅負(fù)債”余額為5萬元。2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元，應(yīng)納稅暫時性差異共計600萬元。則宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為()萬元。