2.某股份公司（居民企業(yè)）轉(zhuǎn)讓技術(shù)，與受讓方簽訂了3年的協(xié)議，共需收取1200萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。以下三種收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方案哪種最優(yōu)？（20分） ? （1）三年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。合計(jì)收取1200萬(wàn)元，則平均每年收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)400萬(wàn)元。 （2）第一年多收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)700萬(wàn)元，后續(xù)年份少收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)（每年250萬(wàn)元）。 ? （3）第一年收取100萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第二年收取200萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第三年收取900萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

1．某酒廠 12 月銷(xiāo)售糧食白酒 12000斤，不含稅單價(jià)為 5 元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格 7254 元；本月銷(xiāo)售禮品盒 6000 套，售價(jià)為 300元/套，每套包括糧食白酒2斤、不含稅單價(jià) 80 元，干紅酒2 斤、不含稅單價(jià)70元。該企業(yè) 12月應(yīng)納消費(fèi)稅 391240 元。請(qǐng)給出消費(fèi)稅納稅籌劃方案，說(shuō)明籌劃原理，不需要計(jì)算節(jié)稅金額。(10分） 2.某股份公司 《居民企業(yè)）轉(zhuǎn)讓技術(shù)，與受讓方簽訂了 3年的協(xié)議，共需收取1200 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。以下三種收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方案哪種最優(yōu)？（20分） (1）三年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。合計(jì)收取 1200 萬(wàn)元，則平均每年收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)400 萬(wàn)元。 （2）第一年多收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)700 萬(wàn)元，后續(xù)年份少收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)《每年250 萬(wàn)元）。 (3）第一年收取100 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第二年收取200 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第三年收取900 萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。

4.長(zhǎng)正技術(shù)咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（注意,技術(shù)咨詢(xún)類(lèi)公司為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，增值稅稅率為6%，保留兩位小數(shù)。）（1）為天信公司（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元（含稅），培訓(xùn)服務(wù)收入10萬(wàn)元（含稅），發(fā)生業(yè)務(wù)支出8萬(wàn)元。40÷m106=（2）為成宇公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，取得不含稅收入120萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）向湘悅公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢(xún)收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專(zhuān)利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，上述價(jià)款均不含稅。（4）購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為1萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該公司本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額。（4）作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

4.長(zhǎng)正技術(shù)咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（注意,技術(shù)咨詢(xún)類(lèi)公司為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，增值稅稅率為6%，保留兩位小數(shù)。）（1）為天信公司（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元（含稅），培訓(xùn)服務(wù)收入10萬(wàn)元（含稅），發(fā)生業(yè)務(wù)支出8萬(wàn)元（2）為成宇公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，取得不含稅收入120萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）向湘悅公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢(xún)收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專(zhuān)利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，上述價(jià)款均不含稅。（4）購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為1萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該公司本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額。（4）作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

非居民納稅人張先生為是國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2019年12月份收入情況如下：（1）當(dāng)月取得工薪收入8400元。（2）轉(zhuǎn)讓2008年購(gòu)買(mǎi)的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（3）購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)30000元，成本2000元要求：張先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（要求計(jì)算過(guò)程）