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甲公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè),利潤總額1020萬元,產(chǎn)品銷售收入2000萬元,購買國債利息收入100萬元。2019年相關(guān)資料如下:(1)合理的工資薪金總額200萬元,職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元;(3)廣告費(fèi)550萬元;(4)捐贈(zèng)支出50萬元,包括:直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元,通過政府民政部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)30萬元:(5)稅收滯納金9萬元;要求:計(jì)算甲公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅金額為多少萬元?(企業(yè)所得稅稅率為25%)需要計(jì)算過程

2022-12-08 18:05
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-08 18:07

你好同學(xué),稍等回復(fù)您

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齊紅老師 解答 2022-12-08 19:03

職工福利費(fèi)扣除限額=200*0.14=28,調(diào)增=50-28=22 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*0.08=16,不調(diào) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*0.02=4,調(diào)增=10-4=6 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=100*0.6=60和2000*0.005=10較小的,調(diào)增=100-10=90 廣告費(fèi)扣除限額=2000*0.15=300,調(diào)增=550-300=250 捐贈(zèng)扣除限額=1020*0.12=1224.調(diào)增=20 稅收滯納金調(diào)增9 應(yīng)交稅=(1020%2B22%2B6%2B90%2B250%2B20%2B9)*0.25

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