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甲公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè),利潤(rùn)總額1020萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元,購(gòu)買國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。2019年相關(guān)資料如下:(1)合理的工資薪金總額200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元;(3)廣告費(fèi)550萬(wàn)元;(4)捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元,包括:直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元,通過(guò)政府民政部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)30萬(wàn)元;(5)稅收滯納金9萬(wàn)元;要求:計(jì)算甲公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅金額為多少萬(wàn)元?(企業(yè)所得稅稅率為25%)

2022-12-07 19:47
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-07 19:48

您好,稍等,計(jì)算過(guò)程中

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齊紅老師 解答 2022-12-07 19:59

國(guó)債利息調(diào)減100萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增22萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增6萬(wàn)元 招待費(fèi)限額1=100*60%=60萬(wàn)元,限額2=2000*0.005=10萬(wàn)元,調(diào)增90萬(wàn)元 廣告費(fèi)限額=2000*30%=600不調(diào)整 捐贈(zèng)調(diào)增20萬(wàn)元 稅收滯納金調(diào)增9萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=1020-100+22+6+90+20+10=1067 所得稅=1067*25%=266.75

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您好,稍等,計(jì)算過(guò)程中
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您好,稍等,計(jì)算過(guò)程中
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