資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 差異 可抵扣 應(yīng)納稅 存貨 100000 123 000 交易性金融資產(chǎn) 139600 130 000 固定資產(chǎn) 700000 700000 無形資產(chǎn) 9 000 000 1000000 預(yù)計(jì)負(fù)債 100 000 0 應(yīng)付賬款 800000 800000 可抵扣虧損 0 0 假設(shè)遞延稅款無期初余額，企業(yè)所得稅稅率為25% 。 要求: 1.填表計(jì)算2021年可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(單位:元)，填入上列表格。 2.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)= 遞延所得稅負(fù)債= 3.寫出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

紅星公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價(jià)1200000012000000固定資產(chǎn)累計(jì)折1日24000001200000固定資產(chǎn)賬面價(jià)值9600000108000001200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000006000000總計(jì)60000001800000要求：計(jì)算紅星公司2021年當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債并完成相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

紅星公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價(jià)1200000012000000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊24000001200000固定資產(chǎn)賬面價(jià)值9600000108000001200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000006000000總計(jì)60000001800000要求：計(jì)算紅星公司2021年當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債并完成相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

紅星公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價(jià)1200000012000000固資資產(chǎn)累計(jì)折舊24000001200000固定資產(chǎn)賬面價(jià)值9600000108000001200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000006000000總計(jì)60000001800000要求：計(jì)算紅星公司2021年當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債并完成相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

一、業(yè)務(wù)題(37分)2.【問答題】(10分)紅星公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表:項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異存貨1600000016600000600000固定資產(chǎn)原價(jià)1200000012000000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊24000001200000固定資產(chǎn)賬面價(jià)值9600000108000001200000交易性金融資產(chǎn)1200000060000000總計(jì)60000001800000要求:計(jì)算紅星公司2021年當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債并完成相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。hn付件