老師：您好！之前的會(huì)計(jì)把2019年的10月份繳納的個(gè)稅做錯(cuò)成企業(yè)所得稅了！這個(gè)會(huì)計(jì)分錄如何調(diào)整？

你好；? ?那你 意思是二級(jí)科目錯(cuò)誤了。? ?計(jì)提是沒(méi)有錯(cuò)誤的 ； 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? ?

老師：一共有兩筆業(yè)務(wù)，第一筆是之前的會(huì)計(jì)2019年10月份繳納個(gè)稅，做會(huì)計(jì)分錄時(shí)沒(méi)有計(jì)提，還錯(cuò)誤做成借：所得稅 貸：銀行存款。所以造成所得稅科目有借方余額。第二筆是2020年3月之前會(huì)計(jì)忘記繳納個(gè)人所得稅，后來(lái)2020年8月份補(bǔ)繳，當(dāng)時(shí)也沒(méi)有計(jì)提就直接繳納，會(huì)計(jì)分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 貸：銀行存款，所以造成應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅有借方余額！老師，請(qǐng)教一下，如果現(xiàn)在這兩筆都需要調(diào)整，正確的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做？

你好1.? ? 把錯(cuò)誤的? 這筆? 分錄調(diào)整了；? ? ?借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? ? ；這樣就平衡了 。? 2.? ? 你繳納了 沒(méi)有去工資扣除；? ?那后期找員工 扣除不； 還是說(shuō)你公司來(lái)承擔(dān)了? ?

之前會(huì)計(jì)都不計(jì)提工資，也沒(méi)有計(jì)提個(gè)稅，現(xiàn)在也不知道是誰(shuí)的個(gè)稅款，只能公司承擔(dān)了。第二筆分錄怎么做呢？

曲老師：請(qǐng)問(wèn)個(gè)稅和所得稅的借方如果有余額，是必須要調(diào)整的嗎？

借營(yíng)業(yè)外支出貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅； 是的； 必須要做平?

老師：抱歉！打擾您中午休息了，如果查出是屬于哪個(gè)員工的，會(huì)計(jì)分錄是不是 借：其他應(yīng)付款-××員工 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅？

這兩筆會(huì)計(jì)分錄的摘要是不是調(diào)整××年××月第×號(hào)會(huì)計(jì)憑證？是否涉及以前年度損益呢？

你好；? 查出來(lái)了的話； 就做? ? ?借方其他應(yīng)收款；? ?不是 其他應(yīng)付款科目哈 ；? ?就可以平衡的；沒(méi)事的??

謝謝老師！

不客氣的； 幫到你就好? ?

老師：這兩筆會(huì)計(jì)分錄的摘要是不是應(yīng)該寫(xiě)調(diào)整××年××月第×號(hào)會(huì)計(jì)憑證？