老師請(qǐng)教，我是2018年成立的公司屬于小規(guī)模納稅人，1～5月累計(jì)收入400萬，租賃增值稅稅率5%，6月累計(jì)收入達(dá)到700萬，租賃增值稅稅率是按9%算嗎，如果是1～5還用補(bǔ)交嗎

我公司是小微企業(yè)，2020年10月份交庫房租金128304元，是2020年10月到2021年9月的租金，當(dāng)時(shí)收到發(fā)票，會(huì)計(jì)賬一次性計(jì)入管理費(fèi)，按要求這128304是要均攤到每個(gè)月，然后2020年年底報(bào)稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額調(diào)增了96228元，然后到2021年10月份又交了140000萬租金（是2021年10月到2022年9月的費(fèi)用），當(dāng)時(shí)收到發(fā)票又一次性計(jì)入管理費(fèi)了。問題是：到2021年稅務(wù)年報(bào)表時(shí)，A100050那個(gè)表填寫時(shí)，賬載金額填寫140000元，稅收金額填寫96228+35000=131228元，系統(tǒng)自動(dòng)算出調(diào)增金額為8772元。我想請(qǐng)教老師，我的賬載金額和稅收金額填寫的數(shù)對(duì)不對(duì)？謝謝您！

老師：我公司是小規(guī)模納稅人，于今年9月份收到公司場(chǎng)地租金41萬元，正確納稅如何計(jì)算，我是將其分?jǐn)偟矫總€(gè)月計(jì)入收入未達(dá)到到起征點(diǎn)，可否免稅呢？謝謝！

老師：我公司是小規(guī)模納稅人，于今年9月份收到公司場(chǎng)地租金41萬元，正確納稅如何計(jì)算，我是將其分?jǐn)偟矫總€(gè)月計(jì)入收入未達(dá)到到起征點(diǎn)，可否免稅呢？謝謝！

小規(guī)模納稅人房屋出租收入可以分?jǐn)傋鍪杖雴?？還是一次性計(jì)入收入？（比如收了1年的房租）然后這個(gè)月收了好多家的房租，開了普通增值稅發(fā)票30萬，由于是小規(guī)模納稅人，所以剛好未超還不用交稅。那如果我按分?jǐn)偟姆绞降脑?，因?yàn)檫€有1月份和2月份也收到過租金，這個(gè)月比如確認(rèn)了收入35萬，是不是不存在繳納增值稅，因?yàn)槔U納增值稅是按照開票來的，所以在分?jǐn)偟那闆r下無論我確認(rèn)的收入是否超過30萬，都不需要繳納增值稅對(duì)不對(duì)？