某汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，該企業(yè)2020年6月份，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)為15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明應(yīng)收價(jià)款為150萬元，款項(xiàng)全部收回。 2、銷售B型小汽車60輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)為12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款720萬元，增值稅93.6萬元。 3、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元，轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 4、購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增稅，專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 5、當(dāng)月購進(jìn)原材料，取得稅控專用發(fā)票，注明金額500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元，支付購進(jìn)原材料，運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬元，稅款1.8萬元，支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)5萬元，稅款0.3萬元。 6、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為6萬元，增值稅稅額為7800元。 7、企業(yè)因材料質(zhì)量問題，將上月所購材料退還給供貨方，

某家用電器商場為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入16萬元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)2萬元2銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元，每售出一臺(tái)可取得廠家給予的返利收入200元。3代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。4當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為169500元5購進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付;購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)。不含稅單價(jià)600元;兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠家付款6購置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為7萬元，增值稅稅額為9100元。7另知該商場上期有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元，當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求:依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑計(jì)算該商場5月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

算題1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購進(jìn)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的鐵路車票，票價(jià)共計(jì)21800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。（6）采取折扣方式銷售M型洗衣機(jī)300臺(tái)，含增值稅單價(jià)5650元/臺(tái)，折扣額565元/臺(tái)，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明；另收取洗衣機(jī)的包裝物押金67800元。（7）采取以舊換新方式銷售N型洗衣機(jī)400臺(tái)，含增值稅單價(jià)4520元/臺(tái)，舊洗衣機(jī)折價(jià)339元/臺(tái)。已知：增值稅稅率為13%；鐵路旅客運(yùn)輸

美途汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人2021年5月尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該企業(yè)2021年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1)以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司每輛不含稅售價(jià)15萬元開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)收價(jià)款為150萬元，款項(xiàng)已全部收回2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬3)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入4)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用5)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元，支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)20萬元；支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬元、稅額0.18元6)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批，價(jià)款為6萬元7)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬元，增值稅稅額為0.52萬元8)委托一企業(yè)加工一批材料，發(fā)出原材料成本200萬元，支付加工費(fèi)10萬元(不含稅)，材料加工完成后驗(yàn)收入庫。(9)企業(yè)將購進(jìn)的材料轉(zhuǎn)

(1)2020年2月10日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另外，支付專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬元，發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)1萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘為2萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊.