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?暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄主要包括三個(gè)步驟：暫估入庫(kù)、次月沖回暫估、收到發(fā)票后正式入賬?。 ?暫估入庫(kù)?：當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品或材料，且已收到貨物但尚未取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí)，需要在月末根據(jù)送貨單等單據(jù)暫估入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料/庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款? ?次月沖回暫估?：按照規(guī)定，暫估入庫(kù)應(yīng)在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作中，由于發(fā)票取得的不確定性，一般是在收到發(fā)票時(shí)再作沖回處理。若次月初仍未收到發(fā)票，則需沖回暫估入庫(kù)，會(huì)計(jì)分錄為（以紅字表示）：借：原材料/庫(kù)存商品（紅字）貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）?12 ?收到發(fā)票后正式入賬?：當(dāng)企業(yè)收到發(fā)票賬單時(shí)，根據(jù)發(fā)票金額正式入賬，同時(shí)計(jì)入應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料/庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等? 需要注意的是，在判斷是否需要暫估入賬時(shí)，應(yīng)關(guān)注商品是否已經(jīng)入庫(kù)使用。如果是在途物資，則無(wú)需暫估入賬處理，待實(shí)際入庫(kù)使用時(shí)再做會(huì)計(jì)處理?。此外，暫估入賬的金額不包含增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額?。

2024-12-21

快賬用戶3793 追問(wèn) 2022-10-28 20:25

發(fā)票沒(méi)來(lái)之前，原料就進(jìn)生產(chǎn)成本里了，那主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不就好了嗎？

齊紅老師解答 2022-10-28 20:33

你好，一般是不可以的，要規(guī)范處理才行的

快賬用戶3793 追問(wèn) 2022-10-28 20:39

就是說(shuō)，發(fā)票沒(méi)來(lái)之前原料不能動(dòng)是嗎？

齊紅老師解答 2022-10-28 20:46

可以用的領(lǐng)用都沒(méi)問(wèn)題的

快賬用戶3793 追問(wèn) 2022-10-28 20:48

那老師，怎么規(guī)范處理呢？

齊紅老師解答 2022-10-28 20:49