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暫估入庫 會計分錄怎么做

2024-12-21 19:01
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齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-12-21 19:03

?暫估入庫的會計分錄主要包括三個步驟：暫估入庫、次月沖回暫估、收到發(fā)票后正式入賬?。 ?暫估入庫?：當(dāng)企業(yè)購買商品或材料，且已收到貨物但尚未取得對應(yīng)發(fā)票時，需要在月末根據(jù)送貨單等單據(jù)暫估入庫。會計分錄為： 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款? ?次月沖回暫估?：按照規(guī)定，暫估入庫應(yīng)在次月月初紅字沖回，但在實際工作中，由于發(fā)票取得的不確定性，一般是在收到發(fā)票時再作沖回處理。若次月初仍未收到發(fā)票，則需沖回暫估入庫，會計分錄為（以紅字表示）： 借：原材料/庫存商品（紅字） 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）?12 ?收到發(fā)票后正式入賬?：當(dāng)企業(yè)收到發(fā)票賬單時，根據(jù)發(fā)票金額正式入賬，同時計入應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）。會計分錄為： 借：原材料/庫存商品 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等? 需要注意的是，在判斷是否需要暫估入賬時，應(yīng)關(guān)注商品是否已經(jīng)入庫使用。如果是在途物資，則無需暫估入賬處理，待實際入庫使用時再做會計處理?。此外，暫估入賬的金額不包含增值稅的進(jìn)項稅額?。

頭像
快賬用戶6761 追問 2024-12-21 19:07

上月暫估入庫，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本后庫存商品就為0了，這個月再紅沖，庫存商品顯示負(fù)數(shù)

頭像
齊紅老師 解答 2024-12-21 19:13

同學(xué)你好 你沖紅了，正常來說，這個月就要收到發(fā)票了呀，沖紅之后，在做一筆正常收到發(fā)票的分錄不就成正數(shù)了嗎

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暫估，一般為：借：原材料，貸：應(yīng)付賬款，付款為借：應(yīng)付賬款，貸；銀行存款，票到?jīng)_暫估用紅字借：原材料紅字，貸：應(yīng)付賬款紅字， 你好， 據(jù)發(fā)票記 借：原材料， 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 貸：應(yīng)付賬款
2022-10-28
?暫估入庫的會計分錄主要包括三個步驟：暫估入庫、次月沖回暫估、收到發(fā)票后正式入賬?。 ?暫估入庫?：當(dāng)企業(yè)購買商品或材料，且已收到貨物但尚未取得對應(yīng)發(fā)票時，需要在月末根據(jù)送貨單等單據(jù)暫估入庫。會計分錄為： 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款? ?次月沖回暫估?：按照規(guī)定，暫估入庫應(yīng)在次月月初紅字沖回，但在實際工作中，由于發(fā)票取得的不確定性，一般是在收到發(fā)票時再作沖回處理。若次月初仍未收到發(fā)票，則需沖回暫估入庫，會計分錄為（以紅字表示）： 借：原材料/庫存商品（紅字） 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）?12 ?收到發(fā)票后正式入賬?：當(dāng)企業(yè)收到發(fā)票賬單時，根據(jù)發(fā)票金額正式入賬，同時計入應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）。會計分錄為： 借：原材料/庫存商品 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等? 需要注意的是，在判斷是否需要暫估入賬時，應(yīng)關(guān)注商品是否已經(jīng)入庫使用。如果是在途物資，則無需暫估入賬處理，待實際入庫使用時再做會計處理?。此外，暫估入賬的金額不包含增值稅的進(jìn)項稅額?。
2024-12-21
借：庫存商品——暫估? 貸：應(yīng)付賬款——暫估
2022-09-23
您好！借原材料—暫估 貸應(yīng)付賬款等
2022-04-06
您好 借 原材料等 不含可抵扣進(jìn)項稅額 貸 應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款
2020-10-24
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