甲企業(yè)(一般納稅人)按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算原材料，發(fā)生以下業(yè)務(wù):1. 5月3日，購(gòu)入A材料100千克，計(jì)劃單價(jià)10元/千克;增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000元， 增值稅130元;運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)(普通發(fā)票) 200元，全部款項(xiàng)以銀行存款支 付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 2.5月10日，購(gòu)入B材料200千克，計(jì)劃單價(jià)20元/千克;增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款3500元，稅率13%，價(jià)稅款以銀行存款支 付;材料尚未 入庫(kù)。 3.5月20日， 上述購(gòu)入的B材料驗(yàn)收入庫(kù)。

業(yè)務(wù)1.12月1日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取4000元備用。業(yè)務(wù)2.12月2日，從北京昆玉股份有限公司購(gòu)入A材料10000千克，單價(jià)10元，計(jì)100000元。專用發(fā)票上的增值稅額為13000元，運(yùn)雜費(fèi)2000元?？铐?xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。業(yè)務(wù)3.12月3日，采購(gòu)員楊旅預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)4.12月4日，以現(xiàn)金500元支付車間購(gòu)買辦公用品。業(yè)務(wù)5.12月5日，上月預(yù)付給合肥廬州電子元件廠購(gòu)買B材料貨款30000元，現(xiàn)已發(fā)來(lái)B材料2000千克，單價(jià)20元，計(jì)40000元，專用發(fā)票上的增值稅額為5200元，運(yùn)雜費(fèi)為1000元?？鄢A(yù)付款項(xiàng)后的差額由銀行存款支付。業(yè)務(wù)6.12月5日，上述B材料驗(yàn)收入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。業(yè)務(wù)7.12月6日，楊旅報(bào)銷差旅費(fèi)950元，交回現(xiàn)金50元。業(yè)務(wù)8.12月8日，為制造甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料8000千克，單位成本11元/千克。業(yè)務(wù)9.12月9日，以現(xiàn)金1000元支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)10.12月10日，以銀行存款支付各種稅費(fèi)，其中，增值稅40000元，城市維護(hù)建設(shè)稅2800元，教育費(fèi)附加1200元。

業(yè)務(wù)11.12月11日，從石家莊電子科技有限公司購(gòu)入D材料1000千克，單價(jià)50元，專用發(fā)票上的貨款為50000元，增值稅額為6500元。貨款及稅款暫欠。業(yè)務(wù)12.12月11日，以銀行存款支付上述D材料的運(yùn)費(fèi)600元。業(yè)務(wù)13.12月12日，上述D材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)D材料購(gòu)貨成本。業(yè)務(wù)14.12月13日，生產(chǎn)車間主任馬力外出學(xué)習(xí)，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)15.12月14日，廠部一般耗用A材料200千克，單價(jià)11元。業(yè)務(wù)16.12月15日，生產(chǎn)車間管理一般耗用B材料75千克，單價(jià)20元，計(jì)1500元。業(yè)務(wù)17.12月15日，從銀行存款發(fā)放本月份工資300000元。業(yè)務(wù)18.12月16日，以銀行存款12000支付明年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。業(yè)務(wù)19.12月18日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的電力公司托收結(jié)算憑證的付款通知單，支付電費(fèi)5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650元。其中，車間耗用3800元，行政管理部門(mén)耗用1200元。業(yè)務(wù)20.12月18日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的自來(lái)水公司托收結(jié)算憑證的付款通知單，支付水費(fèi)3000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390元。其中，車間耗用2600元，行政管理部門(mén)耗用400元

寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄：業(yè)務(wù)11.12月11日，從石家莊電子科技有限公司購(gòu)入D材料1000千克，單價(jià)50元，專用發(fā)票上的貨款為50000元，增值稅額為6500元。貨款及稅款暫欠。業(yè)務(wù)12.12月11日，以銀行存款支付上述D材料的運(yùn)費(fèi)600元。業(yè)務(wù)13.12月12日，上述D材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)D材料購(gòu)貨成本。業(yè)務(wù)14.12月13日，生產(chǎn)車間主任馬力外出學(xué)習(xí)，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)15.12月14日，廠部一般耗用A材料200千克，單價(jià)11元。

業(yè)務(wù)5.12月5日，上月預(yù)付給合肥廬州電子元件廠購(gòu)買B材料貨款30000元，現(xiàn)已發(fā)來(lái)B材料2000千克，單價(jià)20元，計(jì)40000元，專用發(fā)票上的增值稅額為5200元，運(yùn)雜費(fèi)為1000元?？鄢A(yù)付款項(xiàng)后的差額由銀行存款支付。業(yè)務(wù)6.12月5日，上述B材料驗(yàn)收入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄