甲企業(yè)(一般納稅人)按計劃成本計價核算原材料，發(fā)生以下業(yè)務:1. 5月3日，購入A材料100千克，計劃單價10元/千克;增值稅專用發(fā)票上注明價款1000元， 增值稅130元;運費及保險費(普通發(fā)票) 200元，全部款項以銀行存款支 付，材料已驗收入庫。 2.5月10日，購入B材料200千克，計劃單價20元/千克;增值稅專用發(fā)票列明價款3500元，稅率13%，價稅款以銀行存款支 付;材料尚未 入庫。 3.5月20日， 上述購入的B材料驗收入庫。

業(yè)務1.12月1日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取4000元備用。業(yè)務2.12月2日，從北京昆玉股份有限公司購入A材料10000千克，單價10元，計100000元。專用發(fā)票上的增值稅額為13000元，運雜費2000元?？铐椧赞D賬支票支付。業(yè)務3.12月3日，采購員楊旅預借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務4.12月4日，以現(xiàn)金500元支付車間購買辦公用品。業(yè)務5.12月5日，上月預付給合肥廬州電子元件廠購買B材料貨款30000元，現(xiàn)已發(fā)來B材料2000千克，單價20元，計40000元，專用發(fā)票上的增值稅額為5200元，運雜費為1000元?？鄢A付款項后的差額由銀行存款支付。業(yè)務6.12月5日，上述B材料驗收入庫并結轉其實際成本。業(yè)務7.12月6日，楊旅報銷差旅費950元，交回現(xiàn)金50元。業(yè)務8.12月8日，為制造甲產(chǎn)品領用A材料8000千克，單位成本11元/千克。業(yè)務9.12月9日，以現(xiàn)金1000元支付業(yè)務招待費。業(yè)務10.12月10日，以銀行存款支付各種稅費，其中，增值稅40000元，城市維護建設稅2800元，教育費附加1200元。

業(yè)務11.12月11日，從石家莊電子科技有限公司購入D材料1000千克，單價50元，專用發(fā)票上的貨款為50000元，增值稅額為6500元。貨款及稅款暫欠。業(yè)務12.12月11日，以銀行存款支付上述D材料的運費600元。業(yè)務13.12月12日，上述D材料驗收入庫，結轉D材料購貨成本。業(yè)務14.12月13日，生產(chǎn)車間主任馬力外出學習，預借差旅費2000元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務15.12月14日，廠部一般耗用A材料200千克，單價11元。業(yè)務16.12月15日，生產(chǎn)車間管理一般耗用B材料75千克，單價20元，計1500元。業(yè)務17.12月15日，從銀行存款發(fā)放本月份工資300000元。業(yè)務18.12月16日，以銀行存款12000支付明年財產(chǎn)保險費。業(yè)務19.12月18日，收到銀行轉來的電力公司托收結算憑證的付款通知單，支付電費5000元，增值稅進項稅額650元。其中，車間耗用3800元，行政管理部門耗用1200元。業(yè)務20.12月18日，收到銀行轉來的自來水公司托收結算憑證的付款通知單，支付水費3000，增值稅進項稅額390元。其中，車間耗用2600元，行政管理部門耗用400元

寫會計分錄：業(yè)務11.12月11日，從石家莊電子科技有限公司購入D材料1000千克，單價50元，專用發(fā)票上的貨款為50000元，增值稅額為6500元。貨款及稅款暫欠。業(yè)務12.12月11日，以銀行存款支付上述D材料的運費600元。業(yè)務13.12月12日，上述D材料驗收入庫，結轉D材料購貨成本。業(yè)務14.12月13日，生產(chǎn)車間主任馬力外出學習，預借差旅費2000元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務15.12月14日，廠部一般耗用A材料200千克，單價11元。

業(yè)務5.12月5日，上月預付給合肥廬州電子元件廠購買B材料貨款30000元，現(xiàn)已發(fā)來B材料2000千克，單價20元，計40000元，專用發(fā)票上的增值稅額為5200元，運雜費為1000元。扣除預付款項后的差額由銀行存款支付。業(yè)務6.12月5日，上述B材料驗收入庫并結轉其實際成本。寫會計分錄