老師，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅是這樣做的嗎

2022-10-18 08:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-18 08:45

?：賬務處理如下：　　1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等　　 ?貸：銀行存款/應付賬款等。　　2、出口貨物　　借：銀行存款/應收賬款等　　 ?貸：主營業(yè)務收入　　結(jié)轉(zhuǎn)成本　　借：主營業(yè)務成本　 ?　貸：庫存商品。　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：　　借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 　 ? ?　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額) 　　 ? ?主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。　　4、收到出口退稅款　　借：銀行存款　　 ? 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。