?：賬務(wù)處理如下： 　　1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 　　 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 　　2、出口貨物 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 　　 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　 ?　貸：庫存商品。 　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額) 　 ? ?　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額) 　　 ? ?主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 　　4、收到出口退稅款 　　借：銀行存款 　　 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

1. 簽訂出口合同 首先，國內(nèi)客戶與外商簽訂出口合同，確定將由國內(nèi)出口貨物運往國外。這是出口報關(guān)的起點，確保合同條款明確，貨物規(guī)格和數(shù)量準確無誤。 2. 聯(lián)系運輸公司 簽訂合同后，國內(nèi)出口商需要聯(lián)系運輸公司。通常，出口商會通過貨代提供一站式服務(wù)，涵蓋拖車、訂艙、報關(guān)、裝船等環(huán)節(jié)，簡化整個物流過程。 3. 貨代安排運輸 貨代根據(jù)出口商的要求，負責(zé)安排拖車、訂艙、報關(guān)、裝船的手續(xù)。此時，貨代會根據(jù)具體貨物情況，選擇最適合的運輸方式和途徑，確保貨物安全、高效地到達目的地。 4. 準備報關(guān)資料 在貨物安排拖車運輸前，出口商需要提供出口報關(guān)所需的資料，包括：外匯核銷單、出口合同、發(fā)票、裝箱單、報關(guān)委托書、許可證（視貨物受國家海關(guān)監(jiān)管情況而定）。這些資料是向海關(guān)申報出口的基礎(chǔ)，務(wù)必確保準確無誤。 5. 貨物進入口岸 當貨物運到指定出口口岸，貨柜進入碼頭堆場閘口時，開始受到口岸海關(guān)的正式監(jiān)管。此時，貨柜無論出入碼頭堆場，都必須經(jīng)過海關(guān)同意才能繼續(xù)運作。 6. 海關(guān)申報與審核 貨柜進入碼頭堆場后，碼頭會記錄貨柜的進場時間、柜號、封條號、堆場位置等信息，并通過與海關(guān)電腦聯(lián)網(wǎng)受到海關(guān)監(jiān)控。此時，出口商可以正式向海關(guān)申報出口：打印出口報關(guān)單。提交報關(guān)資料（核銷單、合同、發(fā)票等）報關(guān)員簽字、報關(guān)公司蓋章。向現(xiàn)場海關(guān)遞交單據(jù)。 審核通過后，報關(guān)行將放行條交給碼頭進行電腦確認海關(guān)是否放行。確認后，碼頭加蓋確認章，再由報關(guān)行將放行條交給船代公司，船代公司根據(jù)放行條裝船出口。 7. 完成報關(guān)環(huán)節(jié) 當船離開港口后，船代公司會發(fā)送一份實際裝船的艙單資料給海關(guān)，報關(guān)電腦系統(tǒng)與艙單資料一致后，出口商才可以向海關(guān)申請打印出口外匯核銷聯(lián)及退稅聯(lián)

一、當期應(yīng)納稅額的計算 當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額、 二、免抵退稅額的計算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅 三、當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算 1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額

同學(xué)你好 賬務(wù)處理如下： 　　1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 　　 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 　　2、出口貨物 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 　　 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　 ?　貸：庫存商品。 　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額) 　 ? ?　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額) 　　 ? ?主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 　　4、收到出口退稅款 　　借：銀行存款 　　 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

?：賬務(wù)處理如下： 　　1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 　　 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 　　2、出口貨物 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 　　 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　 ?　貸：庫存商品。 　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額) 　 ? ?　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額) 　　 ? ?主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 　　4、收到出口退稅款 　　借：銀行存款 　　 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。