是這樣的，公司有將近一年沒記賬，這一年里老板按照供應商給出庫單的單價入全部庫了，（有些是有滿減優(yōu)惠，有些是贈送的），導致發(fā)票金額小于入庫金額

好的，同學我明白你意思了，打個比方，也就是說你發(fā)票開出去是100萬，實際收款收到200萬對吧。

老師抱歉哈，可能我表達的不是很好，打個比方，就是（我們是藥房個，小規(guī)模），我們老板花了100萬采購藥品，然后供應商那邊有優(yōu)惠活動，給我們發(fā)了（120萬）的貨，然后，我們老板按照120萬入了庫，我應該怎么處理？

因為藥品種類很多，供應商贈送了其他藥品，然后我們按照供應商出庫單的單價入了庫

好了，同學，老師明白你意思了。那老師想問，實際庫存是按120萬入庫的，那么在銷售結轉成本的時候是按照120萬結轉的嗎？

現(xiàn)在還沒有記賬

看之前的會計做的賬是按照129萬來結轉的

同學，如果入賬的發(fā)票金額只有120萬，但是結轉按照129萬，也只是說結轉的時候多了9萬塊錢。

按這種情況的話呢，是要把這部分多結轉的部分沖減掉的。

因為之前在采購時，他是這么做的：借：庫存商品 貸：銀行存款 貸：營業(yè)外收入

抱歉，打錯了，是120萬

同學，也就是說當時多出來的這9萬塊錢已經(jīng)做了營業(yè)外收入了，對吧，那當時這里已經(jīng)交納了所得稅了。

不是哦，老師你再往上看看，花了100采購，藥品入庫了120，，記賬時可以這么記嗎？借： 庫存商品120 貸：銀行存款100 貸：營業(yè)外收入20，，，結轉成本的時候按120結轉的。

同學老師認為這個是沒有問題的，因為這20萬已經(jīng)計入了營業(yè)收入，那營業(yè)外收入的話也是計入到利潤總額里面的，需要繳納所得稅的。

好的謝謝老師，老師好有耐心，五星好評，謝謝老師啦