[簡(jiǎn)答題]重慶鋁材公司2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:1、銷售收入5100萬(wàn)元，銷售成本3500萬(wàn)元，銷售稅金及附加130萬(wàn)元，繳納增值稅800萬(wàn)。2、期間費(fèi)用共計(jì)1200萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)300萬(wàn)，運(yùn)輸用車輛折舊15萬(wàn)(該貨車于2020年12月購(gòu)入，原值60萬(wàn)，預(yù)計(jì)凈殘值4萬(wàn)，期限按稅法規(guī)定計(jì)提年限為4年);管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn),為職工購(gòu)買的商業(yè)人壽保險(xiǎn)10萬(wàn)，基本醫(yī)療15萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營(yíng)的利息支出，若按照銀行同期貸款利率計(jì)算利息支出為60萬(wàn)。3、營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)，為接受貨幣性捐贈(zèng)收入4、營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)，含應(yīng)付未付的工商部門的罰款1萬(wàn)，合同違約金2萬(wàn)，銀行罰息3萬(wàn)，為乙企業(yè)提供給與收入無(wú)關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度的企業(yè)所得稅所得額和應(yīng)納稅額。

[簡(jiǎn)答題] 重慶鋁材公司2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: 1、銷售收入5100萬(wàn)元，銷售成本3500萬(wàn)元，銷售稅金及附加130萬(wàn)元，繳納增值稅800萬(wàn)。 2、期間費(fèi)用共計(jì)1200萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)300萬(wàn)，運(yùn)輸用車輛折舊15萬(wàn)(該貨車于2020年12月購(gòu)入，原值60萬(wàn)，預(yù)計(jì)凈殘值4萬(wàn)，期限按稅法規(guī)定計(jì)提年限為4年) ;管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn),為職工購(gòu)買的商業(yè)人壽保險(xiǎn)10萬(wàn)，基本醫(yī)療15萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營(yíng)的利息支出，若按照銀行同期貸款利率計(jì)算利息支出為60萬(wàn)。 3、營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)，為接受貨幣性捐贈(zèng)收入4、營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)，含應(yīng)付未付的工商部門的罰款1萬(wàn)，合同違約金2萬(wàn)，銀行罰息3萬(wàn)，為乙企業(yè)提供給與收入無(wú)關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn) 要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度的企業(yè)所得稅所得額和應(yīng)納稅額。

中國(guó)居民企業(yè)望達(dá)公司分別控股甲國(guó)的 A 公司、B 公司，以及乙國(guó)的 C 公司、D 公司，持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國(guó)的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙國(guó)的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁國(guó)的 G 公司 80%股份，D 公司持有丁國(guó)的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國(guó)的I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國(guó)的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題 A 公司應(yīng)納稅所得總額為 800 萬(wàn)元，其中來(lái)自 E 公司的投資收益為 240萬(wàn)元（含預(yù)提所得稅），按 10%繳納 E 公司所在國(guó)預(yù)提所得稅，A 公司當(dāng)年在所在國(guó)按該國(guó)境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為 180 萬(wàn)元。A 公司向望達(dá)公司按其持股比例 40%分配股息 119.2 萬(wàn)元。據(jù)此計(jì)算望達(dá)公司就從 A公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額（以萬(wàn)元為單位）。

中國(guó)居民企業(yè)望達(dá)公司分別控股甲國(guó)的 A 公司、B 公司，以及乙國(guó)的 C 公司、 D 公司，持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國(guó)的 E 公司 35%股 份，B 公司持有丙國(guó)的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁國(guó)的 G 公司 80%股份，D 公 司持有丁國(guó)的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國(guó)的 I 公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國(guó)的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述 資料，回答以下問(wèn)題(每小題 20 分): (4)J 公司應(yīng)納稅所得額為 3000 萬(wàn)元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅 600 萬(wàn)元，當(dāng) 年未向投資者分配股利。I 公司應(yīng)納稅所得額和稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為 1000 萬(wàn)元， 適用稅率為 20%，無(wú)投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目，將當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配。 F 公司應(yīng)納稅所得額和稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為 1500 萬(wàn)元，其中從 I 公司分得股息 320 萬(wàn)元(含預(yù)提所得稅)，I 公司所在國(guó)預(yù)提所得稅稅率為 10%，F(xiàn) 公司當(dāng)年享受 直接和間接抵免后實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為 300 萬(wàn)元，公司將當(dāng)年稅后利潤(rùn)的 50%

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。與首次承接審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估認(rèn)為甲公司的收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)，擬實(shí)施具有不可預(yù)見(jiàn)性的審計(jì)程序，包括走訪客戶、函證銷售條款和銷售金額等，并與管理層事先溝通了這些程序的具體內(nèi)容。(6)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性、計(jì)劃的審計(jì)范圍以及具體審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間安排等，與治理層進(jìn)行了溝通。要求：逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！菊?qǐng)老師認(rèn)真且負(fù)責(zé)任的解答，不要把其他題答案直接復(fù)制過(guò)來(lái)】