老師，我單位為生產(chǎn)濕巾一般納稅人，目前有國內銷和國外銷售，2020年8月和9月分別有出口貨物，提問：1、9月內銷稅額15萬元，進項稅額20萬元，產(chǎn)生留抵稅額-5萬元，免抵退稅額5.5萬元，接下來10月初面臨報9月份的稅，是免抵退稅額和留抵退稅額誰小退誰嗎？2、月初報稅操作流程一是在“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作系統(tǒng)”按向導操作，二是在國家稅務總局天津市電子稅務局進行填寫申報嗎；3、報稅完后，需要準備哪些材料備稅務局查！多謝

如果是生產(chǎn)型企業(yè)申報國稅增值稅一般納稅人申報表銷售額的第三項（免、抵、退辦法出口銷售額）和（四）免稅銷售額 ，這個是可以隨意填寫嗎，還是固定在哪一行里面填寫。（比如本月我的內銷比較大，我就填在第四。 下月外銷大于內銷需要退稅就填寫在三里面）這樣可以嗎。

因前期進料加工業(yè)務征退稅率不一致產(chǎn)生掛賬抵減金額1433.74，申請轉入進項稅額。 稅務局說在增值稅附表二23行填列，進轉出-1433.74。 請問老師，這個做賬要怎么做，除了要改計提稅金的憑證外還要做什么憑證。

出口企業(yè)，一般貿易，生產(chǎn)行業(yè)，有一部分收購發(fā)票提了進項稅，那么這部分在免抵退明細數(shù)據(jù)采集時候要不要填入到免稅原材料價格一欄中？如果填了的話，最后退稅的計稅金額就會減去免稅原材料價格，再乘以13%，這種情況該怎么處理？

老師您好，想請教關于出口退稅的問題。 ? 本公司具有進出口代理資質。有家國內生產(chǎn)企業(yè)委托我司外貿企業(yè)代理出口產(chǎn)品（室內裝飾材料），此時本公司只是進行了一個代理的業(yè)務，實際上出口貨物的所有權依然是生產(chǎn)企業(yè)的，所以相當于生產(chǎn)企業(yè)出口，用的是免抵退稅的方法計算出口退稅，對吧？ ?請問這種模式如果申請出口退稅， 1.會涉及到有哪些賬務處理和稅務申報環(huán)節(jié)？每個環(huán)節(jié)所需提供的單據(jù)文件資料有哪些？麻煩列一列。 2. 整個申請退稅的流程，外貿代理企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)，雙方要配合做些什么？需準備什么單據(jù)資料？ 3. 如何計算出口退稅額？ 4. 關于這種方式下的出口退稅，相關稅法條文規(guī)定鏈接或文號？麻煩也發(fā)一下