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1.本應(yīng)計(jì)入2022年的收入，但在2023年才確認(rèn)：借：以前年度損益調(diào)整 230,000貸：應(yīng)收賬款 230,000 2.2023年審計(jì)根據(jù)合同確認(rèn)應(yīng)該補(bǔ)充沒(méi)做的收入：借：應(yīng)收賬款 190,000貸：以前年度損益調(diào)整 190,000 3.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本有部分屬于2022年的需要調(diào)整回去：借：庫(kù)存商品 24,000貸：以前年度損益調(diào)整 24,000 同時(shí)，你還需要將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)，假設(shè)以前年度損益調(diào)整余額為借方116,000元（230,000-190,000-24,000），則需編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 116,000 貸：以前年度損益調(diào)整 116,000 由于上述調(diào)整涉及到了以前年度的損益，因此需要對(duì)2023年12月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品和未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的余額；在利潤(rùn)表中調(diào)整營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和凈利潤(rùn)等項(xiàng)目的金額。

2024-06-19

快賬用戶9842 追問(wèn) 2022-09-20 10:33

您好，我們這個(gè)審的是內(nèi)賬，所以不影響匯算清繳，就是需要調(diào)整分錄

齊紅老師解答 2022-09-20 10:37

你好，直接調(diào)整分錄就可以了，嗯，調(diào)整的話，直接借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本兒，他也對(duì)沖一下。嗯，然后這樣的成本就含有110，你再借庫(kù)存商品貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本再返充110。

快賬用戶9842 追問(wèn) 2022-09-20 10:40

不好意思，我沒(méi)有說(shuō)清楚，我們是服務(wù)業(yè)，提供的是租賃服務(wù)，所以沒(méi)有庫(kù)存，而且審計(jì)結(jié)果還有根據(jù)收入，成本變化，最后差額部分是利潤(rùn)，調(diào)增110萬(wàn)。

齊紅老師解答 2022-09-20 10:44

你好，我只能這樣跟你講啊，如果說(shuō)咱想調(diào)整利潤(rùn)的話，就只能調(diào)整收入或者減少成本，要不然你就減少成本。直接借銀行存款，貸，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。也就是說(shuō)把你原來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本的那個(gè)憑證給反沖掉。

快賬用戶9842 追問(wèn) 2022-09-20 10:45

這可是調(diào)整以前年度的問(wèn)題，不需要過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目嗎？直接這樣調(diào)，是不是會(huì)影響當(dāng)年的利潤(rùn)？

齊紅老師解答 2022-09-20 10:49

你好同學(xué)對(duì)啊，但是我先給你講明白這個(gè)意思，你上一部能夠明白的話，我再給你繼續(xù)給你出一個(gè)完整的憑證。就是說(shuō)咱把那個(gè)理解能夠理解透了以后，咱們?nèi)シ礇_以前結(jié)轉(zhuǎn)的憑證，用以前年度損益調(diào)整來(lái)代替主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，代替主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就可以了。