你好 月末結(jié)轉(zhuǎn)時，做兩個憑證，所得稅和利潤分配月末是不用做分錄的，只有年末做一次分錄。 　　1、結(jié)轉(zhuǎn)收入，做以下會計(jì)分錄： 　　借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入等 　? ? ? ?　貸：本年利潤 　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，做以下會計(jì)分錄 　　借：本年利潤 　　? ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)成本/稅金及附加/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營業(yè)外支出等。 　　另外，月底結(jié)賬前，會計(jì)人員還需做以下工作： 　　1、核對憑證：主要核對紙質(zhì)會計(jì)憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致;核對會計(jì)憑證的序號是否連續(xù)、會計(jì)憑證附件是否齊全及會計(jì)憑證填制的內(nèi)容是否合規(guī);檢查會計(jì)科目的明細(xì)科目是否正確。 　　2、賬實(shí)核對：采取現(xiàn)場盤點(diǎn)的方式進(jìn)行現(xiàn)金核對;從銀行取得對賬單后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對平銀行存款賬簿;盤點(diǎn)存貨，進(jìn)行賬實(shí)核對。 　　3、核對稅金：主要核對本月發(fā)生的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)稅額。 　　4、核對明細(xì)賬簿：主要檢查明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確，不正確的情況下需作相應(yīng)調(diào)整。 　　核對明細(xì)科目后，即可結(jié)平賬套，編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。