某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)2400萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅600萬(wàn)元。2018年年末經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： （1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)1800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。 （2）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（含按公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)20萬(wàn)元）。 （3）3月開(kāi)始對(duì)賬面原值為480萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元的廠(chǎng)房進(jìn)行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬(wàn)元，9月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值，會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。（會(huì)計(jì)與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入原價(jià)為50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)已按平均年限計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)間為8年，稅法可按5年計(jì)提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一處門(mén)面作銷(xiāo)售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門(mén)面價(jià)稅合計(jì)110萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。 （6）3月接受捐贈(zèng)的原材料一批，價(jià)款為30萬(wàn)元，取得增值稅

2019年12月25日，甲公司購(gòu)入一輛由管理部門(mén)專(zhuān)門(mén)使用的汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款240000元、進(jìn)項(xiàng)稅額31200元。甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票2019年12月符合抵扣規(guī)定。該汽車(chē)預(yù)計(jì)使用期限為4年，會(huì)計(jì)上采用直線(xiàn)法按照4年計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值)，稅法上采用年數(shù)總和法按照4年計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值)。假定甲公司每年的利潤(rùn)總額均為3000000元;甲公司未對(duì)該汽車(chē)計(jì)提減值準(zhǔn)備;無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。項(xiàng)目2020202120222023⑴會(huì)計(jì)折舊⑵稅法折舊⑶納稅調(diào)整額⑷當(dāng)期應(yīng)納稅所得額⑸賬面價(jià)值⑹計(jì)稅基礎(chǔ)⑺應(yīng)納稅暫時(shí)性差異⑻遞延所得稅負(fù)債余額⑼遞延所得稅費(fèi)用⑽當(dāng)期所得稅費(fèi)用⑾所得稅費(fèi)用要求：（1）根據(jù)資料一，填寫(xiě)上述表格中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對(duì)于遞延所得稅費(fèi)用、當(dāng)期所得稅費(fèi)用以及所得稅費(fèi)用，要寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程；（2）根據(jù)資料一，對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

(五)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年和2022年發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下: (1)2021年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完工并投入使用。該辦公樓建造過(guò)程中，購(gòu)入工程物資5000萬(wàn)元，支付的增值稅稅額為650萬(wàn)元，全部用于工程建設(shè)，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為1300萬(wàn)元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。 (2)2022年1月1日，以銀行存款48萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)管理用特許權(quán)，合同規(guī)定受益期間為10年。 (3)2022年12月12日，田公司出售該特許權(quán)取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。 (1)根據(jù)資料(1)，甲公司自建辦公樓的入賬成本是()萬(wàn)元。 A.5650 B6300 C.7100 D.7119 (2)根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司自建辦公樓計(jì)提折舊表述正確的是()。 A.折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B自2021年12月開(kāi)始計(jì)提折舊 C.折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用D.自2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊 (3)根據(jù)資料(2)，甲公司特許權(quán)攤銷(xiāo)金額應(yīng)記入()科目。 A管理費(fèi)用B生產(chǎn)成本C制造費(fèi)用D銷(xiāo)售費(fèi)用 (4)根據(jù)資料(2)和(3)，特許權(quán)當(dāng)年應(yīng)計(jì)提攤銷(xiāo)金額為()萬(wàn)元。 A.4.8B.4.4C.4D.5.2 (5)根據(jù)資料(2)和(3)，甲公司處置特許權(quán)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。 A.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益6.4萬(wàn)元B.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入3.4萬(wàn)元 C.無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月減少當(dāng)月需要攤銷(xiāo)D.無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月減少當(dāng)月停止攤銷(xiāo)

我單位19年購(gòu)買(mǎi)一輛商務(wù)車(chē)用于接待客戶(hù)，20年7月老板將車(chē)出售，賬務(wù)上未處理，一直計(jì)提折舊至2022年1月，22年稅務(wù)局比對(duì)出來(lái)，申報(bào)所屬期20年7月企業(yè)已補(bǔ)增值稅，多計(jì)提的折舊費(fèi)用應(yīng)該怎么辦

某稅務(wù)師事務(wù)所2021年4月受托對(duì)某市一企業(yè)2020年納稅情況進(jìn)行審查，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，且屬于小型微利企業(yè)。該企業(yè)2020年自行計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為800000元，已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2021年4月尚未將2020年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出，已編制決算報(bào)表。 經(jīng)了解，該企業(yè)2020年初將2018年購(gòu)進(jìn)臨街商鋪?zhàn)赓U給甲公司，將全年租賃收入1200000元全額計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)且未繳納相關(guān)稅費(fèi)，同時(shí)將出租房屋的折舊通過(guò)期間費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。 應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=（1000000-800000）×25%×20%+（956917.43-200000）×50%×20%=85691.74（元） 這步看不懂