王某為我國(guó)居民納稅人，大學(xué)畢業(yè)后在某著名國(guó)企從事圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬(wàn)元為一家私營(yíng)企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元出版專著一部，取得稿酬收入4萬(wàn)元每月發(fā)生租金支出2000元已知：王某全年按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金總額合計(jì)2萬(wàn)元，王某無(wú)住房、有一個(gè)讀小學(xué)2年級(jí)的女兒、利用周末時(shí)間王某在財(cái)經(jīng)大學(xué)攻讀MBA學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除，2019年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3200元，請(qǐng)問(wèn)王某2019年匯算清繳后，其個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理？（本題共10分）（居民個(gè)人綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元的302超過(guò)36000元至144000元的部分1025203超過(guò)144000元至300000元的部分20169204超過(guò)300000元至420000元的部分25319205超過(guò)420000元至660000元的部分30529206超過(guò)660000元至960000元的部分35859207超過(guò)960000元的部分45181920

甲企業(yè)2021年相關(guān)資料如下：（1）銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3570萬(wàn)元，稅金及附加140萬(wàn)元，繳納增值稅800萬(wàn)元。（2）期間費(fèi)用共計(jì)1040萬(wàn)元。其中，銷(xiāo)售費(fèi)用中廣告費(fèi)280萬(wàn)元，管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營(yíng)的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計(jì)算，其利息支出為60萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，為接受的貨幣性捐贈(zèng)收入。（4）營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元，含合同違約金2萬(wàn)元；銀行罰息3萬(wàn)元；工商部門(mén)罰款1萬(wàn)元；（說(shuō)明：廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)）15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%。）根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算，列出計(jì)算過(guò)程。（1）計(jì)算甲公司2021年度的利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅額

機(jī)械制造企業(yè)以上年度實(shí)際營(yíng)業(yè)收入為計(jì)提依據(jù)，采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提?。海ㄒ唬I(yíng)業(yè)收入不超過(guò)1000萬(wàn)元的，按照2%提取； （二）營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1000萬(wàn)元至1億元的部分，按照1%提??； （三）營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1億元至10億元的部分，按照0.2%提?。? 老師，我公司上年度營(yíng)收7691萬(wàn)，這個(gè)怎么去計(jì)算呀？

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)銷(xiāo)售藥品收入2000萬(wàn)元，提供專利使用權(quán)收入1000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入60萬(wàn)元。(2)11月購(gòu)進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，支付其運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬(wàn)元。該生產(chǎn)設(shè)備折舊年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。甲公司采用直線法計(jì)提折舊。(3)按照規(guī)定繳納增值稅135萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13.5萬(wàn)元、房產(chǎn)稅28萬(wàn)元、印花稅1.6萬(wàn)元。(4)符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出850萬(wàn)元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元;醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.(多選)甲公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入2019年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。A.銷(xiāo)售藥品收入2000萬(wàn)元B.提供專利使用權(quán)收入1000萬(wàn)元C接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元D報(bào)

2、甲公司為居民企業(yè)，主要從事安防設(shè)備的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售安防設(shè)備取得收入3200萬(wàn)元，出租廠房取得租金收入600萬(wàn)元。（2）提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得對(duì)方抵付的實(shí)物資產(chǎn)，公允價(jià)值為50萬(wàn)元。（3）取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)160萬(wàn)元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元。（5）通過(guò)縣級(jí)人民政府用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出70萬(wàn)元，直接向M中學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。（6）全年利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司取得的下列收入中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A、提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得的價(jià)值50萬(wàn)元的實(shí)物資產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入800萬(wàn)元C、出租廠房取得的租金收入600萬(wàn)元D、銷(xiāo)售安防設(shè)備取得的收入3200萬(wàn)元2.下列關(guān)于甲公司2020