按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的A產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。甲公司2017年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費用為400萬元，已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2017年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。要 求:計算上述事項產(chǎn)生的暫時性差異金額和差異的性質(zhì)。

2、A公司某年度發(fā)生了1000萬元的廣告費支出,發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。A公司當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元。A公司企業(yè)所得稅率25%。 要求：上述業(yè)務(wù)是否產(chǎn)生暫時性差異？若產(chǎn)生了暫時性差異你，請說明是哪種類型，計算該差異對所得稅的影響并編制會計分錄。

丙公司本年年末有關(guān)暫時性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額，計算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計產(chǎn)品保修費用發(fā)生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應(yīng)納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關(guān)的會計分錄。

2A公司某年度發(fā)生了1000萬元的廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。A公司當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元。A公司企業(yè)所得稅率25%。要求:上述業(yè)務(wù)是否產(chǎn)生暫時性差異?若產(chǎn)生了暫時性差異你，請說明是哪種類型，計算該差異對所得稅的影響并編制會計分錄