按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷售的A產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2017年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2017年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。要 求:計(jì)算上述事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異金額和差異的性質(zhì)。

2、A公司某年度發(fā)生了1000萬元的廣告費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元。A公司企業(yè)所得稅率25%。 要求：上述業(yè)務(wù)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異？若產(chǎn)生了暫時(shí)性差異你，請(qǐng)說明是哪種類型，計(jì)算該差異對(duì)所得稅的影響并編制會(huì)計(jì)分錄。

丙公司本年年末有關(guān)暫時(shí)性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額，計(jì)算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異16萬元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬元，系以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異84萬元所形成。請(qǐng)計(jì)算和說明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

2A公司某年度發(fā)生了1000萬元的廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元。A公司企業(yè)所得稅率25%。要求:上述業(yè)務(wù)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異?若產(chǎn)生了暫時(shí)性差異你，請(qǐng)說明是哪種類型，計(jì)算該差異對(duì)所得稅的影響并編制會(huì)計(jì)分錄

【單選題】甲公司2022年發(fā)生了2500萬元廣告費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,并已支付。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2022年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。2022年12月31日,甲公司因業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為()萬元A.1500B、1000C1300D1600