你好看一下企業(yè)剩余的固定資產(chǎn)的凈值是多少？

一、A 公司將車(chē)輛賣(mài)給 B 公司 A 公司（銷(xiāo)售方） 增值稅： 一般納稅人按 13% 計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額（奔馳約 25309.73 元，特斯拉約 20707.96 元）；小規(guī)模納稅人減按 2% 征收（奔馳約 4271.84 元，特斯拉約 3495.15 元）。 企業(yè)所得稅：將車(chē)輛轉(zhuǎn)讓收入與車(chē)輛凈值差額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 25% 稅率計(jì)算。 印花稅：按 0.3‰繳納（奔馳 66 元，特斯拉 54 元）。 B 公司（購(gòu)買(mǎi)方） 車(chē)輛購(gòu)置稅：按 10% 計(jì)算（奔馳約 19469.03 元，特斯拉約 15929.20 元，假設(shè) A 為一般納稅人）。 印花稅：按 0.3‰繳納（奔馳 66 元，特斯拉 54 元）。 二、A 公司將車(chē)輛賣(mài)給個(gè)人 賬務(wù)處理 借：銀行存款；貸：固定資產(chǎn)清理、資產(chǎn)處置損益（根據(jù)車(chē)輛凈值確定處置損益）。 稅務(wù)問(wèn)題 增值稅： 一般納稅人按 13% 計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額（沃爾沃 850 約 9203.54 元，沃爾沃 553 約 10353.98 元）；小規(guī)模納稅人減按 2% 征收（沃爾沃 850 約 1553.40 元，沃爾沃 553 約 1747.57 元）。 企業(yè)所得稅：將車(chē)輛轉(zhuǎn)讓收入與車(chē)輛凈值差額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 25% 稅率計(jì)算。 印花稅：沃爾沃 850 為 24 元，沃爾沃 553 為 27 元。

同學(xué)，你好！ 1.?公司之間車(chē)輛轉(zhuǎn)讓?zhuān)ˋ公司賣(mài)給B公司） - A公司 - 增值稅：如果A公司是一般納稅人，在2013年8月1日后購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛，按照適用稅率（一般是13%）計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。奔馳車(chē)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 220000÷(1 + 13\%)×13\%≈25309.73元，特斯拉車(chē)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 180000÷(1 + 13\%)×13\%≈20707.96元。如果A公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%（目前減按1%），奔馳車(chē)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 220000÷(1 + 1\%)×1\%≈2178.22元，特斯拉車(chē)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 180000÷(1 + 1\%)×1\%≈1782.18元。 - 印花稅：按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，稅率為0.05\%。奔馳車(chē)印花稅 = 220000×0.05\% = 110元，特斯拉車(chē)印花稅 = 180000×0.05\% = 90元。 - 企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額 = 車(chē)輛轉(zhuǎn)讓收入 - 車(chē)輛凈值 - 相關(guān)稅費(fèi)。車(chē)輛凈值是指車(chē)輛的賬面價(jià)值，相關(guān)稅費(fèi)包括印花稅等。假設(shè)車(chē)輛凈值分別為M（奔馳）和N（特斯拉），則奔馳車(chē)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 = 220000 - M - 110，特斯拉車(chē)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 = 180000 - N - 90，企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率（一般是25%）。 - B公司 - 印花稅：同A公司的計(jì)算方式，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，稅率為0.05\%，分別為110元（奔馳）和90元（特斯拉）。 - 車(chē)輛購(gòu)置稅：B公司需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，稅率為10%。奔馳車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅 = 220000÷(1 + 13\%)×10\%≈19469.03元（假設(shè)A公司是一般納稅人），特斯拉車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅 = 180000÷(1 + 13\%)×10\%≈15929.20元。 2.?公司賣(mài)給個(gè)人（A公司賣(mài)給個(gè)人） - A公司 - 增值稅：計(jì)算方式同賣(mài)給B公司。沃爾沃850（假設(shè)A是一般納稅人）銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 80000÷(1 + 13\%)×13\%≈9203.54元，沃爾沃553（假設(shè)A是一般納稅人）銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 90000÷(1 + 13\%)×13\%≈10353.98元。如果A是小規(guī)模納稅人，征收率為3%（目前減按1%），沃爾沃850銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 80000÷(1 + 1\%)×1\%≈792.08元，沃爾沃553銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 90000÷(1 + 1\%)×1\%≈891.09元。 - 印花稅：按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，稅率為0.05\%。沃爾沃850印花稅 = 80000×0.05\% = 40元，沃爾沃553印花稅 = 90000×0.05\% = 45元。 - 企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式同賣(mài)給B公司。假設(shè)沃爾沃850車(chē)輛凈值為P，沃爾沃553車(chē)輛凈值為Q，沃爾沃850轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 = 80000 - P - 40，沃爾沃553轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 = 90000 - Q - 45，企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率（一般是25%）。 - 賬務(wù)處理（A公司） - 對(duì)于車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，以沃爾沃850為例（假設(shè)一般納稅人） - 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理： - 借：固定資產(chǎn)清理（車(chē)輛凈值P） 累計(jì)折舊（已提折舊金額） 貸：固定資產(chǎn) - 沃爾沃850 - 收到轉(zhuǎn)讓款： - 借：銀行存款80000 貸：固定資產(chǎn)清理80000÷(1 + 13\%)≈70796.46 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9203.54 - 計(jì)算印花稅等相關(guān)稅費(fèi)： - 借：固定資產(chǎn)清理40 貸：銀行存款40 - 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理： - 借：資產(chǎn)處置損益（或營(yíng)業(yè)外支出，如果符合條件） 貸：固定資產(chǎn)清理（差額部分）

你好，只有賣(mài)方承擔(dān)銷(xiāo)項(xiàng)稅，以后年度由買(mǎi)方承擔(dān)車(chē)船稅。因?yàn)槭嵌周?chē)，購(gòu)置稅免了。

同學(xué)，你好 具體是什么項(xiàng)目？