1.第一個。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，賬面價值400，計(jì)稅基礎(chǔ)700（400*1.75），產(chǎn)生300可抵扣暫時性差異，但是不確認(rèn)遞延。 第二個，確認(rèn)200的預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價值200，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)25遞延所得稅資產(chǎn) 第三個，不產(chǎn)生暫時性差異，直接當(dāng)期納稅調(diào)整即可。 第四個，賬面價值5000，計(jì)稅基礎(chǔ)為4620(4800-180)，產(chǎn)生380應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)95遞延所得稅負(fù)債 第五個賬面價值520，計(jì)稅基礎(chǔ)500，產(chǎn)生20應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)5遞延所得稅負(fù)債 第六個賬面價值200，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生200可抵扣暫時性差異，確認(rèn)50遞延所得稅資產(chǎn) 第七個不產(chǎn)生差異 第八個不產(chǎn)生差異 第九個賬面價值1000，計(jì)稅基礎(chǔ)500，產(chǎn)生500應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)125遞延所得稅負(fù)債

2.當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(5000-600*75%-20*75%+200-40-380-20+200+300-500)*0.25=1073.75。 借：所得稅費(fèi)用 1198.75遞延所得稅資產(chǎn) 100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅1073.75 遞延所得稅負(fù)債225。當(dāng)期遞延所得稅等于115，所得稅費(fèi)用等于1198.75。

你好，修改一個數(shù)字哈：第二個，確認(rèn)200的預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價值200，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)50遞延所得稅資產(chǎn)