【典型例題7】位于市區(qū)的某制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人，該公司2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元，管理費(fèi)用550萬(wàn)元，銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下：撤回對(duì)某公司的股權(quán)投資取得100萬(wàn)元，其中含原投資成本60萬(wàn)元，相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分10萬(wàn)元。計(jì)算業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

某企業(yè)2020年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn)元，稅金及附加 35萬(wàn)元，投資收益 6萬(wàn)元（其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入2萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元（包括非公益性捐贈(zèng)80萬(wàn)元，因支付某人勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元并代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳滯納金3萬(wàn)元），管理費(fèi)用300萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)自行申報(bào)當(dāng)年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬(wàn)元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=44×25%＝11（萬(wàn)元） 要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 請(qǐng)分析該公司計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2020年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn)元，稅金及附加 35萬(wàn)元，投資收益 6萬(wàn)元（其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入2萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元（包括非公益性捐贈(zèng)80萬(wàn)元，因支付某人勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元并代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳滯納金3萬(wàn)元），管理費(fèi)用300萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)自行申報(bào)當(dāng)年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬(wàn)元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=44×25%＝11（萬(wàn)元） 要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 請(qǐng)分析該公司計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

甲企業(yè)是一般納稅人，科技類型公司，2022年5月?tīng)I(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)，稅費(fèi)按6%進(jìn)行核算（正常情況下） 增值稅=300萬(wàn)/1.06*0.06=169811.32元 附加稅=169811.32*0.12=20377.36元 企業(yè)所得稅=300萬(wàn)*25%=75萬(wàn) 印花稅：300萬(wàn)*0.0003=900元 假如企業(yè)公轉(zhuǎn)私，要交個(gè)人所得稅=（300萬(wàn)-75萬(wàn)）*25%=45萬(wàn) 合計(jì)：169811.32+20377.36+75萬(wàn)+900+45萬(wàn)=1390188.68

甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元。(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防署降溫費(fèi)20萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元、環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元、非廣告性贊助16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。(4)繳納增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的14%:廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人的15%。要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí).準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()。A.375萬(wàn)元B.385.5萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.10.5萬(wàn)元2.甲公司下列支出中。在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。A.環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元B.稅收滯納金6萬(wàn)元C.直接向某希望小學(xué)捐蹭I0萬(wàn)元D.非廣告性贊助16萬(wàn)元3.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是()