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演示賬套

老師業(yè)務招待費再清繳時是營業(yè)收入的千分之5嗎

2022-05-31 00:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-31 00:12

你好，　　業(yè)務招待費按照發(fā)生額的６０％扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之五，舉例說明：如果本年的銷售收入是１０００萬，業(yè)務招待費發(fā)生６萬元。　　例如：按招待費的６０％即６萬＊６０％＝３６０００元，但不超過收入的千分之五還需計算１０００萬＊千萬之五＝５萬，招待費３６０００元未超過收入５００００元，該企業(yè)按３６０００計入招待中扣除費用。

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 00:14

老師如果是收入50萬，本年實際業(yè)務招待5000元，我需要調(diào)增多少

齊紅老師解答 2022-05-31 00:16

你好，50萬收入，最高可以抵扣2500元業(yè)務招待費，5000*60%=3000元，3000-2500=500元，需要納稅調(diào)增500元。

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 00:24

老師，實際是5000元的業(yè)務招待費在做賬時已經(jīng)計入費用5000元了按照最高抵扣2500元，調(diào)增不就應該是5000-2500=2500元嗎？怎么用3000-2500=500元呢

齊紅老師解答 2022-05-31 00:26

你好，業(yè)務招待費按照發(fā)生額的６０％扣除

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 10:48

匯算清繳時，調(diào)增差額是自動生成，調(diào)增差額就是5000-2500=2500元，這個跟您說的有差異

齊紅老師解答 2022-05-31 11:02

你好，業(yè)務招待費要按5000*60%扣除，你填業(yè)務招待費扣除基數(shù)就要填3000金額，依據(jù)：按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 11:11

3000元超出了2500元，在匯算清繳納稅調(diào)整表時按照2500元填寫對吧

齊紅老師解答 2022-05-31 11:44

你好，在匯算清繳納稅調(diào)整表時按照2500元填寫

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 15:53

謝謝老師，

快賬用戶4761 追問 2022-05-31 15:54

公司租了個人的房子開了專票，房租是可以抵扣的對吧老師

齊紅老師解答 2022-05-31 16:01

你好，可以抵扣的哦