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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額通常**代表企業(yè)多交了增值稅**，但它與上期留抵金額并不完全相同。結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額在會(huì)計(jì)科目中是一個(gè)比較特殊的情況。通常情況下，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目反映的是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納但尚未繳納的增值稅金額，它是由“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，一般體現(xiàn)為貸方余額。然而，當(dāng)出現(xiàn)借方余額時(shí)，這通常意味著**企業(yè)在本期多交了增值稅**，這種情況可能發(fā)生在增加購(gòu)票額時(shí)預(yù)繳增值稅的情況下。而上期留抵金額，則是指上一期結(jié)束時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下的借方余額，這部分金額可以抵扣下期的應(yīng)交增值稅。留抵增值稅在賬上的體現(xiàn)方式是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”這個(gè)二級(jí)科目的借方余額。如果本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目就會(huì)有借方余額，這部分余額即為留抵稅額，無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。綜上所述，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額確實(shí)反映了企業(yè)多交的增值稅，但它更多地體現(xiàn)了本期的多交情況，而上期留抵金額則是累積到本期可以使用的抵扣額度，兩者雖然都與增值稅的抵扣和繳納有關(guān)，但并不是同一個(gè)概念。

2024-02-26

快賬用戶8599 追問(wèn) 2022-05-18 15:29

我看了一下截止到3月份賬上的稅額比留底退稅的金額少了好多，這個(gè)合理嗎？

齊紅老師解答 2022-05-18 15:30

你好，賬上的稅額比申報(bào)表里面的少嗎？

你看一下是不是退回來(lái)了，做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

快賬用戶8599 追問(wèn) 2022-05-18 15:33

對(duì)，賬上的比申報(bào)表少，我看了之前的賬，有做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，但那金額是紅字發(fā)票

齊紅老師解答 2022-05-18 15:33

你好，那就是應(yīng)該和你退稅有關(guān)系的，你賬上也得做，留地減少。

快賬用戶8599 追問(wèn) 2022-05-18 15:35

你的意思是之前退過(guò)稅了？