Q
2021年某企業(yè)取得主營業(yè)務(wù)收入8000萬元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入2000萬元，投資收益300萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本5000萬元、其它業(yè)務(wù)成本500萬元、營業(yè)外支出100萬元、稅金及附加500萬元、管理費用600萬元，銷售費用1700萬元、財務(wù)費用400萬元。當(dāng)年實際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:管理費用中80萬元為業(yè)務(wù)招待費支出；計入成本費用的工資總額為700萬元，企業(yè)當(dāng)年教育經(jīng)費實際支出為60萬元；營業(yè)外支出中，40萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金，8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款；繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險80萬元；專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用1000萬元，獨立核算管理；當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為150萬元。 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整金額及應(yīng)繳企業(yè)所得稅額
2022-05-13 21:14
2022-05-13 21:55
你好！好了嗎
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你好，同學(xué) 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整金額為調(diào)減1000*75%=750
會計利潤=8000+1000+2000+300-5000-500-100-500-600-1700-400=2500 招待費扣除限額80*0.6=48和9000*0.5%=45較小的，納稅調(diào)增=80-45=35 教育經(jīng)費扣除700*8%=56.調(diào)增60-56=4
8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款納稅調(diào)增8
10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款調(diào)增10
補(bǔ)充養(yǎng)老保險扣除限額=700*5%=35調(diào)贈=80-35=45 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整金額為調(diào)減1000*75%=750
應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=(2500+35+4+8+10+45-750)*0.25-150*0.1=448
研發(fā)費用不是100%嗎
制造業(yè)是100%的加計扣除的，一般是75%