、某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2500萬元，稅金及附加500萬元，銷售費用1200萬元，管理費用600萬元，投資收益90萬元，營業(yè)外支出100萬元。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整 (1)投資收益中，國債持有期間的利息收入20萬元，公司債券利息收入30萬元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認的投資收益40萬元 (2)銷售費用中，當年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元(3)管理費用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費支出; (4)計入成本費用的工資總額為600萬元，企業(yè)當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養(yǎng)老保險40萬元

2021年某企業(yè)取得主營業(yè)務(wù)收入8000萬元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入2000萬元，投資收益300萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本5000萬元、其它業(yè)務(wù)成本500萬元、營業(yè)外支出100萬元、稅金及附加500萬元、管理費用600萬元，銷售費用1700萬元、財務(wù)費用400萬元。當年實際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:管理費用中80萬元為業(yè)務(wù)招待費支出；計入成本費用的工資總額為700萬元，企業(yè)當年教育經(jīng)費實際支出為60萬元；營業(yè)外支出中，40萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金，8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；繳納補充養(yǎng)老保險80萬元；專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用1000萬元，獨立核算管理；當年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為150萬元。 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整金額及應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

3.公司為居民企業(yè)，企業(yè)顧得稅稅率為25%，2019年經(jīng)營情況如下：1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元;2)其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元;3)稅金及附加300元元;4發(fā)生的銷售費用1000萬元，其中;廣告數(shù)和業(yè)務(wù)宣作我300萬元5)發(fā)生的管理費用300萬元,其中;新子品的研發(fā)歡用為100萬元、業(yè)務(wù)招待費70萬（6)發(fā)生財務(wù)費用200萬元;7取得投資收益100萬元，其中;國債利息收入40萬元、直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(被投資方己按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅);8)取得營業(yè)外收入50萬元9)發(fā)生營業(yè)外支出250萬元，其中：公益性捐贈支出30萬元、工商罰款5萬元10)記入成本、費用的工資總額500萬元，其中：支付給殘疾人員工資20萬元繳納的基木社會保險金為156萬元,投繳職工工會經(jīng)費10萬元,支出的職工教育經(jīng)費20萬元,支出的職工福利費12萬元;購置并實際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額100萬算利潤總額

某電子設(shè)備廠為居民企業(yè),2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得主營業(yè)務(wù)收入2000萬元,其他業(yè)務(wù)收入500萬元,營業(yè)外收入200萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1000萬元,其他業(yè)務(wù)成本200萬元,營業(yè)外支出100萬元(其中支付罰款15萬元)。其中計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費為5萬元,職工教育經(jīng)費10萬元(2)發(fā)生相關(guān)的稅金及附加80萬元(3)發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告宣傳費00萬元):管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費20萬元):財務(wù)費用15萬元根據(jù)上述資料,計算:上述業(yè)務(wù)涉及的各項納稅調(diào)整項與該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.某電子設(shè)備廠為居民企業(yè),2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得主營業(yè)務(wù)收入2000萬元,其他業(yè)務(wù)收入500萬元,營業(yè)外收入200萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1000萬元,其他業(yè)務(wù)成本200萬元,營業(yè)外支出100萬元(其中支付罰款15萬元)。其中計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費為5萬元,職工教育經(jīng)費10萬元(2)發(fā)生相關(guān)的稅金及附加80萬元(3)發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告宣傳費400萬元):管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費20萬元):財務(wù)費用15萬元根據(jù)上述資料,計算:上述業(yè)務(wù)涉及的各項納稅調(diào)整項與該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。