你好,會(huì)計(jì)學(xué)堂,由于企業(yè)所得稅計(jì)算量大,你回復(fù)一下再處理。
你填寫的購方信息與稅務(wù)登記信息不一致,請(qǐng)核對(duì)。
老師,我司是小規(guī)模納稅人,6月共開了4萬的廣告服務(wù)數(shù)電專票出去(主營(yíng)),價(jià)39603.96+稅396.04=4萬 有以下問題: 1.貸方要做應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 396.04 嗎? 2.要做轉(zhuǎn)出專票應(yīng)交增值稅嗎?即 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 396.04 貸:營(yíng)業(yè)外收入-減免稅額 嗎還是咋做呢
申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的時(shí)候,應(yīng)納項(xiàng)是重哪里取的數(shù)
我們有一家分公司備案企業(yè)所得稅有二種預(yù)繳的方式,第一種是總公司匯總,分?jǐn)偨o分公司,分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅,第二種就是總公司預(yù)繳,總公司納稅匯總,我們這選擇哪一種比較好啊。
您好,請(qǐng)問定期定期只要季度不超過30萬,所得稅也不用交吧,也不用申報(bào)了嗎
稅務(wù)局退稅分錄怎么做
電商平臺(tái)月銷售額120萬,年銷售額在1300萬左右,現(xiàn)在電商開始報(bào)稅,是不是強(qiáng)制升一般納稅人,但是我們利潤(rùn)低,拆分店鋪可以嗎
鋁合金門窗可以開具嘛,營(yíng)業(yè)范圍是地板銷售,燈具銷售,輕質(zhì)建筑材料銷售,五金產(chǎn)品零售
老師 公司里面的研發(fā)人員的辦公租金可以加計(jì)扣除嗎
公司就我一個(gè)會(huì)計(jì),和一個(gè)出納,我的上級(jí)是非財(cái)務(wù)專業(yè)的綜合管理部主管,這憑證下邊需要把主管 審核寫上嗎?
什么???? 回復(fù)什么了?
某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬元,稅金及附加500萬元,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用600萬元,投資收益90萬元,營(yíng)業(yè)外支出100萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整 (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬元,公司債券利息收入30萬元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元 (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬元(3)管理費(fèi)用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元(5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金,40萬元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,10萬元為直接捐款,10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款: (6)當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解析:1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是:5000-2500-500-200-600%2B90-100=1190萬元; 2、國(guó)債利息收入免稅,因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是20萬元。 3、投資于非上市公司的收益40萬元,免稅,調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬元; 4、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:5000*15%=750萬元,實(shí)際發(fā)生額是:500%2B300=800萬元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是800-750=50萬元 你再回復(fù)一下再處理
收到收到
5、招待費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1:60*60%=36萬元,稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2:5000*0.5%=25萬元,由于36萬元大于25萬元,因此在稅前只能列支25萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:60-25=35萬元。 6、福利費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*14%=84萬元,實(shí)際發(fā)生額是104萬元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:104-84=20萬元。 7、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*5%=30萬元,實(shí)際發(fā)生額是40萬元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:40-30=10萬元; 8、營(yíng)業(yè)外支出中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬元,需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬元。 9、直接捐贈(zèng),不能在稅前扣除,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬元。 10、罰款不能在稅前列支,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬元; 11、10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬元;
收到收到
12、應(yīng)納稅所得額是:1190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=1235萬元。 13、當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬元,由于屬于安全生產(chǎn)設(shè)備,可以在稅前扣除應(yīng)納所得稅額是:100/10=10萬元。 14、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:1235*25%-10=308.75-10=298.75萬元。
銷售費(fèi)用1200
某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬元,稅金及附加500萬元,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用600萬元,投資收益90萬元,營(yíng)業(yè)外支出100萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整 (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬元,公司債券利息收入30萬元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元 (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬元(3)管理費(fèi)用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元(5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金,40萬元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,10萬元為直接捐款,10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款: (6)當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解析:1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是:5000-2500-500-1200-600%2B90-100=190萬元; 2、國(guó)債利息收入免稅,因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是20萬元。 3、投資于非上市公司的收益40萬元,免稅,調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬元; 4、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:5000*15%=750萬元,實(shí)際發(fā)生額是:500%2B300=800萬元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是800-750=50萬元 5、招待費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1:60*60%=36萬元,稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2:5000*0.5%=25萬元,由于36萬元大于25萬元,因此在稅前只能列支25萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:60-25=35萬元。 6、福利費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*14%=84萬元,實(shí)際發(fā)生額是104萬元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:104-84=20萬元。 7、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*5%=30萬元,實(shí)際發(fā)生額是40萬元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:40-30=10萬元; 8、營(yíng)業(yè)外支出中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬元,需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬元。 9、直接捐贈(zèng),不能在稅前扣除,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬元。 10、罰款不能在稅前列支,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬元; 11、10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬元; 12、應(yīng)納稅所得額是:190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=235萬元。 13、當(dāng)年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬元,由于屬于安全生產(chǎn)設(shè)備,可以在稅前扣除應(yīng)納所得稅額是:100/10=10萬元。 14、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:100*25%*20%%2B(235-100)*50%*20%-10=18.5-10=8.50萬元。
14是為啥了?
按小微企業(yè)的政策執(zhí)行。就是2019年的小微企業(yè)的企業(yè)所得稅政策是: 1、應(yīng)納稅所得額小于100萬元的部分,減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再乘以20%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅; 2、應(yīng)納稅所得額大于100萬元,小于300萬元的部分,減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再乘以20%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅; 3、如果應(yīng)納稅所得額大于300萬元,全部按25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。