你好,會(huì)計(jì)學(xué)堂,由于企業(yè)所得稅計(jì)算量大,你回復(fù)一下再處理。
老師,請(qǐng)問(wèn)我們單位建飛灰固化物填埋場(chǎng)。那這個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生的森林植被恢復(fù)費(fèi)、水土保持方案編制服務(wù)費(fèi)、勘察費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅。這些費(fèi)用都要入在建工程科目嗎?等項(xiàng)目完工了在一起轉(zhuǎn)固是嗎?
公司給臨時(shí)工發(fā)工資,需要購(gòu)買社保和申報(bào)個(gè)稅么?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷售合同需要交還是說(shuō)只要是開了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購(gòu)買了一輛46800元的摩托車,入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車摩托車賣了2000元,并開具了一張二手車銷售發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)賣了這2000元是否要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
老師,新公司,還沒(méi)有員工,個(gè)稅零申報(bào)報(bào)法人嗎
什么???? 回復(fù)什么了?
某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元,稅金及附加500萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,管理費(fèi)用600萬(wàn)元,投資收益90萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整 (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元,公司債券利息收入30萬(wàn)元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元 (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元(5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金,40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,10萬(wàn)元為直接捐款,10萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款: (6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解析:1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是:5000-2500-500-200-600%2B90-100=1190萬(wàn)元; 2、國(guó)債利息收入免稅,因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是20萬(wàn)元。 3、投資于非上市公司的收益40萬(wàn)元,免稅,調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元; 4、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:5000*15%=750萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是:500%2B300=800萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是800-750=50萬(wàn)元 你再回復(fù)一下再處理
收到收到
5、招待費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1:60*60%=36萬(wàn)元,稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2:5000*0.5%=25萬(wàn)元,由于36萬(wàn)元大于25萬(wàn)元,因此在稅前只能列支25萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:60-25=35萬(wàn)元。 6、福利費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*14%=84萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是104萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:104-84=20萬(wàn)元。 7、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*5%=30萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是40萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:40-30=10萬(wàn)元; 8、營(yíng)業(yè)外支出中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元,需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元。 9、直接捐贈(zèng),不能在稅前扣除,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元。 10、罰款不能在稅前列支,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元; 11、10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元;
收到收到
12、應(yīng)納稅所得額是:1190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=1235萬(wàn)元。 13、當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元,由于屬于安全生產(chǎn)設(shè)備,可以在稅前扣除應(yīng)納所得稅額是:100/10=10萬(wàn)元。 14、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:1235*25%-10=308.75-10=298.75萬(wàn)元。
銷售費(fèi)用1200
某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元,稅金及附加500萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,管理費(fèi)用600萬(wàn)元,投資收益90萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整 (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元,公司債券利息收入30萬(wàn)元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元 (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元(5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金,40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,10萬(wàn)元為直接捐款,10萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款: (6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解析:1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是:5000-2500-500-1200-600%2B90-100=190萬(wàn)元; 2、國(guó)債利息收入免稅,因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是20萬(wàn)元。 3、投資于非上市公司的收益40萬(wàn)元,免稅,調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元; 4、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:5000*15%=750萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是:500%2B300=800萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是800-750=50萬(wàn)元 5、招待費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1:60*60%=36萬(wàn)元,稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2:5000*0.5%=25萬(wàn)元,由于36萬(wàn)元大于25萬(wàn)元,因此在稅前只能列支25萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:60-25=35萬(wàn)元。 6、福利費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*14%=84萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是104萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:104-84=20萬(wàn)元。 7、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*5%=30萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是40萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:40-30=10萬(wàn)元; 8、營(yíng)業(yè)外支出中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元,需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元。 9、直接捐贈(zèng),不能在稅前扣除,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元。 10、罰款不能在稅前列支,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元; 11、10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元; 12、應(yīng)納稅所得額是:190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=235萬(wàn)元。 13、當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元,由于屬于安全生產(chǎn)設(shè)備,可以在稅前扣除應(yīng)納所得稅額是:100/10=10萬(wàn)元。 14、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:100*25%*20%%2B(235-100)*50%*20%-10=18.5-10=8.50萬(wàn)元。
14是為啥了?
按小微企業(yè)的政策執(zhí)行。就是2019年的小微企業(yè)的企業(yè)所得稅政策是: 1、應(yīng)納稅所得額小于100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再乘以20%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅; 2、應(yīng)納稅所得額大于100萬(wàn)元,小于300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再乘以20%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅; 3、如果應(yīng)納稅所得額大于300萬(wàn)元,全部按25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。