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演示賬套

Q

4某公司是中國的居民企業(yè)，2020年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣廣告費(fèi)80萬元，2021年的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3400萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用830萬元(其中廣告費(fèi)800萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元(其中非金融機(jī)構(gòu)借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行同期利率為6%)(4)銷售稅金160萬元(含增值稅130萬元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入80萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金5萬元)(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(其中殘疾人工資60萬元)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬，職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。要求:計(jì)算該公司2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

2022-05-13 11:37

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-13 12:06

你好！我先計(jì)算一下，然后發(fā)給你

齊紅老師解答 2022-05-13 12:28

利潤(rùn)總額=6000-3400-830-480-90-（160-130）+80-50=1200 納稅調(diào)整： 1.廣告宣傳費(fèi)6000*15%=900、800可以全額扣除，調(diào)減上年廣告費(fèi)80 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)40*60%=24//6000*0.5%=30 調(diào)增40-24=16 3.研發(fā)費(fèi)，調(diào)減60*75%=45 4.利息調(diào)增：20-20/（10%/2）*6%/2=8 5.捐贈(zèng)支出調(diào)增：1200*12%=144＞30、不用調(diào)整 6.滯納金調(diào)增5 7.殘疾人工資調(diào)減60 8.工會(huì)經(jīng)費(fèi)200*2%=4、調(diào)增5-4=1 福利費(fèi)調(diào)增31-200*14%=3 教育經(jīng)費(fèi)200*8%=16＞7，不用調(diào)整

齊紅老師解答 2022-05-13 12:30

應(yīng)納稅所得額：1200-80+16-45+8+5-60+1+3=1048 該公司2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額=1048*25%=262

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