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演示賬套

我公司是中國的居民企業(yè)2020年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費100萬元，2021年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)取得產(chǎn)品銷售收入6,000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3,400萬元。(3)發(fā)生銷售費用830萬元，其中廣告費800萬元，管理費用480萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元，財務(wù)費用90萬元，其中非金融機(jī)構(gòu)借款利息20萬元，借款期為半年，年利率為10%，銀行同期利率為6%。(4)銷售稅金160萬元，含增值稅130萬元。(5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬，元還通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金5萬元。(6)計入成本費用中的實發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人工資60，萬元撥繳，職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬，職工教育經(jīng)費7萬元。要求計算該公司2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

2022-05-27 14:03

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-27 14:11

你好，利潤總額6000-3400-830-480-90-30%2B80-50=1200 1、6000*0.15=900，廣告費無需調(diào)整 2、6000*0.005=30，60*0.6=36，業(yè)務(wù)招待費調(diào)增60-30=30 3、新技術(shù)的研究開發(fā)費用加計扣除60*0.75=45 4、20/10%*2*6%=24，24/2=12，利息支出調(diào)增20-12=8 5、1200*0.12=144，通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款無需調(diào)整 6、稅收滯納金調(diào)增5 7、殘疾人工資調(diào)減60 8、200*0.02=4，工會經(jīng)費調(diào)增1 9、200*0.14=28，職工福利費調(diào)增31-28=3 10、200*0.08=16，職工教育經(jīng)費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額=1200%2B30-45%2B8%2B5-60%2B1%2B3 應(yīng)納稅額=（1200%2B30-45%2B8%2B5-60%2B1%2B3）*0.25