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老師,有進(jìn)項(xiàng),有銷項(xiàng),又有簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額,還有一項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算產(chǎn)生的稅額,結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是如何操作?

2022-05-13 09:08
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-13 09:14

你好,假設(shè)銷項(xiàng)稅額500,進(jìn)項(xiàng)稅額100,進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減為100*10%=10,簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額10, 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 500 ? ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 100 ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 400 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 400 ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 400 繳納增值稅時(shí), 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 400 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 10 ? ?貸:營業(yè)外收入/其他收益 10(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減) ? ? ? ? ? 銀行存款 400 ? ??

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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