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明江公司在商業(yè)街設(shè)立一個(gè)產(chǎn)品銷售網(wǎng)點(diǎn),主要進(jìn)行產(chǎn)品的零售。王某是該銷售網(wǎng)點(diǎn)的店長兼任記賬員。自2010年以來,他采用截留銷售款、賬內(nèi)做假賬等方式,將單位公款用于賭博,使企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失50余萬元。王某挪用公款主要有兩種手段,一是直接挪用銷售款,二是做假賬。王某自2015年擔(dān)任店長起,多次從店銷售款中直接取走現(xiàn)金,兩年的時(shí)間里挪用30多萬元去賭博:在兼任記賬員期間,他又利用負(fù)責(zé)清理收回銷售網(wǎng)點(diǎn)的外單位欠款機(jī)會(huì),將收回的外單位欠款數(shù)10萬元輸在賭桌上并做壞賬處理。與此同時(shí),利用自己既是店長又是記賬員的便利,王某又采取賬內(nèi)做假賬的方式來掩蓋其舞弊行為。企業(yè)每年對(duì)他的經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),但只是簡單的核對(duì)賬目,基本上是在走形式。要求:(1)根據(jù)上述資料,請(qǐng)指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在哪些主要問題。(2)請(qǐng)指出該銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的控制要點(diǎn)。

2022-05-06 14:23
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2022-05-06 15:45

你好! 1王某不可以兼任記賬員,并且還管錢,出納記賬員不可以兼任 2.不由店長收貨款,各崗位應(yīng)明確責(zé)任崗位劃分清晰。 3.店長摞用公款屬于違法行為。

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