老師，我想問(wèn)一下廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的，準(zhǔn)許以后扣除，形成暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？

老師您好！請(qǐng)問(wèn)一下，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，超過(guò)部分在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。企業(yè)為職工支付的保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，這句不太明白，既然已經(jīng)扣除了，說(shuō)明原值—未來(lái)抵扣金額=負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，這里有差異了，

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 工資薪金支出超出部分不允許扣除（不產(chǎn)生暫時(shí)性差異） 規(guī)定范圍內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等準(zhǔn)予扣除（不產(chǎn)生暫時(shí)性差異） 請(qǐng)問(wèn)：到底是不允許扣除的不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，還是準(zhǔn)予扣除的不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

稅法如果規(guī)定與股份支付相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，為什么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

稅法允許扣除的最大金額是360，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出是400，超出部分可以在以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異40，這是為什么，賬面400大于計(jì)稅360，捐贈(zèng)是按照負(fù)債計(jì)算的嗎，我記得資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅可抵扣暫時(shí)性差異，負(fù)債賬面大于計(jì)稅，可抵扣暫時(shí)性差異