按照銷(xiāo)售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷(xiāo)售的A產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2017年銷(xiāo)售的A產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬(wàn)元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2017年沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。要 求:計(jì)算上述事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異金額和差異的性質(zhì)。

下面這個(gè)是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；（很少見(jiàn)） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補(bǔ)充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)以后期間不會(huì)變更，未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬(wàn)份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿(mǎn)3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵(lì)于當(dāng)年確認(rèn)了400萬(wàn)元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1 500萬(wàn)元。

老師您好！請(qǐng)問(wèn)一下，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，超過(guò)部分在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。企業(yè)為職工支付的保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，這句不太明白，既然已經(jīng)扣除了，說(shuō)明原值—未來(lái)抵扣金額=負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，這里有差異了，

當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用500 000元，沖減前期確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100 000 元，增加相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債；根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。 老師，請(qǐng)問(wèn)這題，計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異？

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 工資薪金支出超出部分不允許扣除（不產(chǎn)生暫時(shí)性差異） 規(guī)定范圍內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等準(zhǔn)予扣除（不產(chǎn)生暫時(shí)性差異） 請(qǐng)問(wèn)：到底是不允許扣除的不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，還是準(zhǔn)予扣除的不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？