老師您好，我們公司是房地產(chǎn)行業(yè)，2021年預(yù)售收入5873萬元，主營業(yè)務(wù)收入20650萬元，企業(yè)所得稅年報時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的基數(shù)是多少？？？視同銷售和房地產(chǎn)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表的第23、24行和27、28行怎么填寫？？？

甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè)尚未設(shè)立獨立的銷售公司,本年預(yù)計實現(xiàn)的銷售收入為5000萬元,預(yù)計廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出合計1200萬元。其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元,且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。方案一:甲公司不設(shè)立銷售子公司。甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,超支____萬元,因此只能按照____萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;稅后利潤=____萬元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來,設(shè)立獨立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設(shè)甲公司以4000萬元的價格先把產(chǎn)品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價格對外銷售。由甲公司負(fù)擔(dān)廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元,同時乙公司負(fù)擔(dān)廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構(gòu)成銷售關(guān)系,需要各自分別多繳納印花稅____萬元,甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,可按照____萬元稅前全額扣除。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;甲公司稅后利潤

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造 和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷 售藥品收入2000萬元，提供專利使用權(quán)收入1000萬 元， ，接受捐贈收入30萬元，報廢生產(chǎn)線殘值收入60 萬元。 （2） 11月購進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝 的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600 萬元，支付其運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬 元。該生產(chǎn)設(shè)備折1日年限10年，預(yù)計凈殘值率5%。 甲公司采用直線法計提折舊 （3）按照規(guī)定繳納增 值稅135萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加13.5萬 元、房產(chǎn)稅28萬元、印花稅1.6萬元。（4）符合條件 的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出850萬元。已知：上年度 末在稅前扣除的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支 出60萬元；醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳 費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收入30%的部 分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié) 轉(zhuǎn)扣除。要求：根據(jù)上述資料，計算 （1）：甲公司因計入2019年度企業(yè)所得稅收入總額為多少？ （2）：甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，當(dāng)年投入使用的生產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予扣除的折舊額是多少？

三、甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬元，提供專利使用權(quán)收入1000萬元，接受捐贈收入30萬元，報廢生產(chǎn)線殘值收入60萬元。(2)11月購進(jìn)并于當(dāng)月投入使用不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，支付其運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬元。該生產(chǎn)設(shè)備折舊年限10年，預(yù)計凈殘值率5%。甲公司采用直線法計提折舊。(3)按照規(guī)定繳納增值稅135萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加13.5萬元、房產(chǎn)稅28萬元、印花稅1.6萬元。(4)符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出850萬元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元;醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出是多少?請寫出計算過程

甲企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)在進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元。（3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費共計650萬元）、管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）、財務(wù)費用110萬元。（4）發(fā)生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元。（6）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款30萬元，直接向當(dāng)?shù)叵ＭW(xué)捐款6萬元）。（7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為200萬元，拔繳工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費8萬元。（8）甲企業(yè)在本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅24萬元。要求：1.甲企業(yè)2020年度利潤總額為多少萬元？2.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為多少萬元？3.業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？4.甲企業(yè)2020年度可以在所得稅前扣除的稅金為多少萬元？5.營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？6.工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少