老師您好，我們公司是房地產行業(yè)，2021年預售收入5873萬元，主營業(yè)務收入20650萬元，企業(yè)所得稅年報時，廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的基數是多少？？？視同銷售和房地產特定業(yè)務納稅調整明細表的第23、24行和27、28行怎么填寫？？？

甲公司為一家生產企業(yè)尚未設立獨立的銷售公司,本年預計實現(xiàn)的銷售收入為5000萬元,預計廣告費支出、業(yè)務宣傳費支出合計1200萬元。其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元,且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調整項目。請對上述業(yè)務進行納稅籌劃。方案一:甲公司不設立銷售子公司。甲公司廣告費和業(yè)務宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,超支____萬元,因此只能按照____萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應納企業(yè)所得稅=____萬元;稅后利潤=____萬元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來,設立獨立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設甲公司以4000萬元的價格先把產品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價格對外銷售。由甲公司負擔廣告費支出、業(yè)務宣傳費支出600萬元,同時乙公司負擔廣告費支出、業(yè)務宣傳費支出600萬元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構成銷售關系,需要各自分別多繳納印花稅____萬元,甲公司廣告費和業(yè)務宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,可按照____萬元稅前全額扣除。甲公司應納企業(yè)所得稅=____萬元;甲公司稅后利潤

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造 和銷售業(yè)務。2019年度有關經營情況如下：(1)銷 售藥品收入2000萬元，提供專利使用權收入1000萬 元， ，接受捐贈收入30萬元，報廢生產線殘值收入60 萬元。 （2） 11月購進并于當月投入使用不需要安裝 的生產設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600 萬元，支付其運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬 元。該生產設備折1日年限10年，預計凈殘值率5%。 甲公司采用直線法計提折舊 （3）按照規(guī)定繳納增 值稅135萬元、城市維護建設稅和教育費附加13.5萬 元、房產稅28萬元、印花稅1.6萬元。（4）符合條件 的廣告費和業(yè)務宣傳費支出850萬元。已知：上年度 末在稅前扣除的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支 出60萬元；醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳 費支出，不超過當年銷售（營業(yè)） 收入30%的部 分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結 轉扣除。要求：根據上述資料，計算 （1）：甲公司因計入2019年度企業(yè)所得稅收入總額為多少？ （2）：甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，當年投入使用的生產設備準予扣除的折舊額是多少？

三、甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造和銷售業(yè)務。2019年度有關經營情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬元，提供專利使用權收入1000萬元，接受捐贈收入30萬元，報廢生產線殘值收入60萬元。(2)11月購進并于當月投入使用不需要安裝的生產設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，支付其運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬元。該生產設備折舊年限10年，預計凈殘值率5%。甲公司采用直線法計提折舊。(3)按照規(guī)定繳納增值稅135萬元、城市維護建設稅和教育費附加13.5萬元、房產稅28萬元、印花稅1.6萬元。(4)符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出850萬元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出60萬元;醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出是多少?請寫出計算過程

甲企業(yè)為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，該企業(yè)在進行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關的業(yè)務如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元。（2）發(fā)生產品銷售成本2500萬元。（3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告和業(yè)務宣傳費共計650萬元）、管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）、財務費用110萬元。（4）發(fā)生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元。（6）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款30萬元，直接向當地希望小學捐款6萬元）。（7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為200萬元，拔繳工會經費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經費8萬元。（8）甲企業(yè)在本年度已預繳企業(yè)所得稅24萬元。要求：1.甲企業(yè)2020年度利潤總額為多少萬元？2.廣告費和業(yè)務宣傳費應調整應納稅所得額為多少萬元？3.業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額為多少萬元？4.甲企業(yè)2020年度可以在所得稅前扣除的稅金為多少萬元？5.營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額為多少萬元？6.工會經費應調整的應納稅所得額為多少