請(qǐng)問疫情期間小規(guī)模納稅人開票是1%，但是賬務(wù)處理時(shí)候銷項(xiàng)稅是直接按照1%做應(yīng)交稅費(fèi)科目，還是按照3%做應(yīng)交稅費(fèi)科目，然后接著做2%的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入-增值稅減免呢？

你好，請(qǐng)問小規(guī)模納稅人3%減按1%征收增值稅，不含稅銷售額小于45萬(wàn)，賬務(wù)處理時(shí)是按多少3%還是1%？免交增值稅時(shí)是按多少的稅率轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入？4月1日的免稅政策后的賬務(wù)處理又有什么變化嗎？

根據(jù)3月份出臺(tái)的新政策，2022年4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，免征的增值稅是否需要進(jìn)行賬務(wù)處理？是否計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，若4月申報(bào)一季度稅款，是在3月底還是4月轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

老師，這個(gè)新政策怎么理解，小規(guī)模還是按3%開具普票嗎？季度超過30萬(wàn)的，就在申報(bào)的時(shí)候填附表減按1%那種？像前年一樣？？ 一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

老師您好，請(qǐng)問現(xiàn)在小規(guī)模減按1%計(jì)征增值稅，且季度30萬(wàn)內(nèi)免稅，銷售發(fā)票是開的1%稅率的稅額，增值稅申報(bào)表上免稅是按照3%計(jì)算，那么入賬免稅的營(yíng)業(yè)外收入是按照增值稅的3%入賬，還是發(fā)票開的1%入賬呢？