老師，2019年12月底計提應交企業(yè)所得稅是700， 2019年底計提分錄是: 借:所得稅費-本年預交款700 貸:應交稅費_所得稅700 但在2020年一月份企業(yè)所得稅有優(yōu)惠400元，實際只繳納300元 2020年一月份繳納的分錄 借:應交稅費_企業(yè)所得稅300 貸:銀行存款300 等于余額在2020年應交稅費貸方為400元。 在四月份實際繳納了600元，我就少計提了企業(yè)所得稅。 四月份計提稅金分錄 借:所得稅費200元 貸:應交稅費_企業(yè)所得稅200元 繳納時 借:應交稅費_企業(yè)所得稅600元 貸:銀行存款600元 四月份結轉(zhuǎn)時我是按照計提的金額結轉(zhuǎn)的，不是按照實際繳納金額結轉(zhuǎn)的 結轉(zhuǎn)分錄是 借:本年利潤200元 貸:所得稅200元， 等于我的結轉(zhuǎn)金額應該結轉(zhuǎn)600元的，現(xiàn)在少結轉(zhuǎn)了400元，所以在賬面的所得稅科目里面就導致實際繳納金額少了400元，請問各位老師現(xiàn)在怎么調(diào)整，

如果19年利潤表利潤總額累計全年是-100萬，19年匯算清繳納稅調(diào)增2萬，則納稅調(diào)整后所得是-98萬，假如20年一季度利潤總額是120萬，那我計算企業(yè)所得稅時是用120-100=20萬計算預交所得稅，還是用120-98=22萬計算預交所得稅？

如果企業(yè)每個月都按照會計賬面繳納所得稅，1年一共繳納120萬元，次年匯算清繳時，按照稅務調(diào)整后，如果納稅額是200萬，失敗是只繳納80（200-120）就可以了？

老師，如果企業(yè)年初買了80萬的固定資產(chǎn)，第一年會計上折舊20萬，年底所得稅匯算清繳時可以納稅調(diào)減60萬，那么下一年會計上依然折舊20萬，匯算清繳時是不是需要納稅調(diào)增20萬呀？

老師，我想問一下那個個體戶是按月申報個稅是吧，那他每個月是按照經(jīng)營所得的那個5級稅率表去申報嗎，還有就是說年應納稅所得額200萬以內(nèi)可以減半征收，那這個是我平時算稅的時候就可以減半嗎？還是說我平時要按照全額繳納，然后在年終匯算清繳的時候再給我退稅？